相続税対策で会社設立をする場合の注意点

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相続税対策で会社設立をする場合の注意点 -2016/05/09-

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相続税対策で会社設立をする場合の注意点

相続税対策で資産家の方が会社設立を行うことはよくありますが、特に不動産を購入して相続税対策を行う場合には注意が必要な点がありますのでこの記事では相続税対策で会社を設立して不動産を購入する場合の注意点について解説します。

1.不動産購入から3年内は注意が必要

親の資金で会社を設立するだけでは、結局現金が自社株式の評価に代わるだけですので相続税対策とはなりません。そこでその設立した会社で不動産を購入することで自社株式の相続税評価額を引き下げて相続税対策を行うことが可能です。

この対策が相続税の節税になる理由は購入した不動産が時価よりも低い相続税評価額で計算できる点にあります。

しかしながら早急な相続税対策を防止するために、次のような規定が設けられているため注意が必要です。

「会社で不動産を購入した後、3年以内に相続が開始した場合には非上場会社の株式を評価する際の不動産の価額を取得価額で評価しなければならない」

このような決まりがあるため、仮に会社で不動産を購入後3年以内に相続が起きた場合には不動産の時価と相続税評価額の差を利用した相続税対策の効果が生じないことになります。

病気等により死期が近づいてきて相続税対策として会社設立を行って、不動産を購入する場合には注意が必要です。

ただし購入から3年を経過した後には法人所有の不動産は全て相続税評価額で計算できますので大きく株価を引き下げることができ相続税対策となりますので、中長期的な対策として取り組むとよいでしょう。

2.まとめ

この記事では相続税対策で会社を設立して不動産を購入する場合の注意点について解説しました。対策実施後、3年内は注意が必要な対策ですので対策実行を検討している人は注意がしましょう。

監修者 荒巻善宏

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