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定期金にかかる相続税

定期金にかかる相続税

定期金とは、税法においては、民間の個人年金保険などのことを指しており、原則として定期金には相続税が課税される事になっています。

一言で定期金と言っても、様々な種類のものがあり、その種類によっては評価方法も違ってきます。

定期金の受給権利を取得した場合は相続税の納税義務が発生しますが、その評価方法は以前から問題があるといわれており、最近では改正をされています。

ここでは、定期金がどのように評価されるのか簡単にご紹介します。

定期金の受給権を相続した場合、次のいずれかの額が評価額として使用されます。

まず一つは解約返戻金相当額、次に一時金を受け取った場合のその相当額、最後に予定金利などを元にして算出された金額の3通りです。

もしも年金の受給が開始される前に相続が発生した場合には、優先的に解約返戻金相当額が相続評価額として用いられる事になります。

どのような定期金を受け取るかによって、その評価方法も金額も変わってきますので注意が必要です。

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