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チェスター相続税実務研究所

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税理士法人チェスターの内部組織「チェスター相続税実務研究所」による相続税実務の詳細解説となります。
相続税実務において、書籍に載っていないような難解な事例のご紹介をします。

※ 記事の内容はすべて執筆時点の法令に従っております。なお、当該記事の内容を利用して発生した損害等
に関して、税理士法人チェスターは一切の責任を負いかねます。

2016/11/08
叔母の入院後、生計別の姪が叔母の自宅に入居した場合の小規模宅地特例の可否
以下のような事情の下、小規模宅地特例の適用は可能なのでしょうか。 ①被相続人Aは、自己の所有する甲土地・建物に1人で居住していた。 Aとは生計が別である姪Bは、借家で暮らしていた。 ②Aはあるとき病に倒れ入院した。 ③BはAの入院をきっかけに、甲土地 […]
2016/11/08
相続開始後に成年後見開始の決定があった場合の障害者控除の適用可否について
相続人が85歳未満の障害者のときは、障害者控除を適用することができますが、ここでいう障害者とは、以下の者が該当します。 【一般障害者】 ・身体障害者手帳上の障害等級が3級~6級 ・精神障害者保健福祉手帳上の障害等級が二級又は三級 【特別障害者】 ・身 […]
2016/10/13
一次相続で一部未分割の状態のまま二次相続が発生した場合における更正の請求の可否と対応
一次相続における申告   相続税法第55条によると、未分割遺産に対する課税の方法として、「民法(第904条の2(寄与分)を除く。)の規定による相続分又は包括遺贈の割合に従って当該財産を取得したものとしてその課税価格を計算するものとする」と規定されてい […]
2016/10/03
相当の地代通達の適用について
借地権(又は底地)の相続税評価においては、地主及び借地人が個人か法人か、権利金の有無、無償返還届出書の提出の有無、そして地代の金額により、その評価方法は様々なパターンに区分されます。特に地代の金額については、実際に収受する地代の額と、通常の地代(※1 […]
2016/08/26
不動産の名義と住宅ローンの名義が異なる場合
以下の事情の下、父の相続が開始した場合、税務上どのように扱われるのでしょうか。 ➀ 20年前土地・建物を4,000万円で購入し、持分を父3/4、子1/4として登記した。 ② 購入時の決済にあたっては、子が1,000万円を自己資金で支払い、残額の3,0 […]
2016/08/12
道路沿いとそれ以外の地域で評価方法が異なる農地の評価と分割の工夫
被相続人の有する農地が、評価倍率表において、道路沿いは路線価方式で、それ以外は倍率方式で評価すると指定された地域に所在する場合、評価方法や気を付けるべきポイントはありますか? 【設 例】 ・評価対象地の地積は5,000㎡である。 ・道路沿いに所在して […]
2016/08/05
商品化権の相続税評価
◆「商品化権」とは 「商品化権」とは、商品の販売等のためにキャラクターを使用する権利のようなものであり、法律上「商品化権」という権利があるわけではありません。ビジネス上、その権利を取り扱うにあたり、著作権や商標権等のみではカバーできない部分があるため […]
2016/07/29
養子の子が代襲相続人となるか
被相続人の子が相続開始以前に死亡していた場合、その者の子が代襲相続をすることはご存知の方も多いことでしょう(民法887条2項)。 それでは、被相続人の子が養子であった場合、養子の子は代襲相続をすることができるのでしょうか。 民法は、被相続人の子の子で […]
2016/07/20
未分割の家屋に居住している相続人は家なき子に該当するか
事例 ・相続人は代襲相続により孫A、孫Bの2人。A、Bの父Cは被相続人の相続開始の三年前に亡くなっています。 ・Cの相続について、Cの相続人はAとB及びCの配偶者Dの3人です。 ・Cの遺産分割協議は被相続人の相続開始日において行われておらず、未分割の […]
2016/07/13
特別受益がある場合の全部未分割の相続税申告
相続税の当初申告期限までに遺産分割が間に合わない場合は、全部もしくは一部の財産について、法定相続分で申告することになります。 このような全部未分割の相続税申告をする場合に、一部の相続人が被相続人より特別受益に該当するような贈与を受けていた場合の相続税 […]

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