生命保険には控除が定められています 生命保険に加入していれば、死亡したときに保険金を受け取ることができるのですが、誰が保険料を支払って保険金を受け取ることになるのかによって課税関係が変わってきます。保険料を支払っていた人が保険金を受け取った場合には、これは特に何も問題はないでしょう。自分の資産を自分で受け取ったということですから、課税対象とはならないのです。 しかしながら、相続では保……

借金か贈与かの判断 住宅や自動車などの高額のものを購入する場合、親から資金援助を受けることがあります。たとえ親からであっても、お金を受け取れば贈与を受けたことになり、一定額を超えると贈与税がかかることになります。しかし、贈与ではなく借金として返済するのならば贈与税の対象にはなりません。ただし、税務署が借金として認めてくれるには条件があります。 返済条件や利息などの定めがないようなも……

親の土地に子供が家を建てたときの贈与税の有無と相続税について 親の土地に子供が家を建てたときは、場合によってはみなし贈与となり、贈与税がかかる事になります。 みなし贈与とは、贈与と似ているようで異なりますので注意が必要です。贈与はある人が他の人に双方合意の元に財産を与える事に対し、みなし贈与は、格安で財産を提供する事も含まれています。 つまり、ある人が非常に低価格で高額な財産を、他……

親が所有している土地に家を建てた場合の贈与税・相続税の考え方 使用貸借という言葉は専門用語ですが、これをわかりやすく説明しますと、「地代も権利金も支払うことなく土地を借りること」です。そして、ほとんどの場合こういったケースは親子間や兄弟など親族関係です。 しかし、公平な視点で考えるとき、「親子であっても親から土地を借りるのですから贈与を受けた」とみなすのが自然です。具体的には、親と同……

親が借地をしている土地の底地をその子供が地主から買い取る場合があります。その場合、将来発生する相続等に関するその課税関係はどのようになるのでしょうか。以下では、この問題について解説します。 借地権が設定されている土地の購入者は、借地権者かその推定相続人か 例えば、事業主が借地をして事業用地として利用している土地の底地を購入するという場合に、事業主（親）名義で購入するか、将来事業を承継す……

使用貸借に係る農地の離作料と贈与税についての解説 贈与税についてはとても複雑でわかりにくい内容があります。特に、貸借関係があったときのそのあとに販売したときなど、法律に照らして判断することが求められます。具体例で説明します。 表題にあります「離作料」とは「農地を借りて耕作していた者が、貸していた者の都合で耕作できなくなったときに、賠償の意味で支払う慰謝料」という趣旨のお金のことです。……

農地法第５条の許可にかかる贈与の際、贈与税の納税猶予の適用があるか 税金に関わる問題は、各種法律によって細かく定められていて、法律に従って課税が行われています。法律の規定が無いものについて、勝手に課税をするということは認められていないのです。 しかし、法律の規定が明確ではなかったり、個別具体的に解釈しなければならなかったりするケースもあります。この場合、当事者が自分の判断で行動するこ……

同じ年に農地の贈与を二人から受けた場合 同じ年に農地を贈与された場合には、贈与税の納税猶予の特例を適用することができるのですが、この場合には税額の計算について把握しておくことが必要となってきます。例えば、父親から農地を贈与され、そしてさらに母親からも農地を贈与されると言うことがあった場合には、単一ではありませんからどのように扱われるのかを把握しておく必要があります。 一人から農地を贈……