相続税の納税義務者には3種類あり、制限納税義務者はそのうちの1つです。3種類の納税義務者とその違い、制限納税義務者とは何を制限されているのか、制限納税義務者の特徴や注意点などについて順番にご紹介していきます。 1．相続税における3つの「納税義務者」 相続税の納税義務は、大きく無制限納税義務者、制限納税義務者、特定納税義務者の3種類に分けることができます。相続が発生した時に住所のある場所が国内か……
記事を見る相続税における「制限納税義務者」とは？
相続に関する知識コンテンツ
使用貸借とは？賃貸借との違い｜相続トラブルの事例や解消方法を解説
使用貸借とは、無償でモノを借りる契約のことです。「友人から傘を借りた」「自宅を建てるために親からタダで土地を借りている」といった貸し借りで賃料を支払っていない場合、使用貸借となります。 対して、賃料などの対価を支払ってモノの貸し借りをすることを「賃貸借」といいます。よく検討せずに使用貸借で不動産を家族に貸してしまうと、あとになってトラブルになるかもしれません。また、相続が発生したとき、他人に……
記事を見る相続税の配偶者控除は期限後申告でも適用可能│条件を解説
相続税における「配偶者の税額軽減」は、高い節税効果があります。相続税申告期限内に申告できれば問題ありませんが、遺産に関する問題は時間がかかることも珍しくないでしょう。申告期限後でも特例が適用できるケースについてまとめました。 1. 相続税申告期限までに遺産分割協議が終了していれば期限後申告でも可能 相続税の配偶者の税額軽減とは、一定の金額までなら配偶者に相続税がかからない制度です。一定の金額と……
記事を見る【自社株式の相続税評価方法】3つの方法と計算式を解説
上場株式と違い、非上場の自社株式は時価が存在しないため、税務上、自社株式の相続税評価の方法が決められています。自己株式の評価方法は、会社規模などによって違いがあります。そこで、自社株式の相続税評価の方法をまとめました。 1．自社株式の相続税評価の方法は大きく3つ 引用：国税庁HP 会社規模によって、自社株式の相続税評価の評価方法が異なります。従業員数が70人を超えるか、純資産価額や直……
記事を見るLLC（合同会社）の相続税評価方法│持ち分の払戻・承継
株式会社以外にも、会社にはいくつかの形態がありますが、そのひとつがLLC（合同会社）といわれるものです。合同会社は、株式会社とは違い、出資者による持ち分というものがあり、持ち分をどうするかによって相続による評価の方法が異なってきます。 1.LLC（合同会社）とは？ 会社の形態というのは、株式会社や合同会社のほか、合名会社、合資会社の4つに分けることができます。うち、合同会社というのは2006年……
記事を見る合名会社の出資の相続税評価の方法
会社の形態は株式会社だけでなく、合資会社、合名会社、合同会社などがあります。ここでは、無限責任社員から構成される合名会社に出資していた人が亡くなった場合の相続税評価について、3つのパターンに分けて詳しくご説明します。 1．合名会社と株式会社の違い 会社形態には株式会社だけでなく、合資会社、合名会社、合同会社などがあります。株式会社以外は持分会社と総称されます。持分会社のひとつである合名会社は、……
記事を見る親が借地する底地を子供が買う場合│贈与税を回避するには？
親が借地をしている土地の底地をその子供が地主から買い取る場合があります。その場合、将来発生する相続等に関するその課税関係はどのようになるのでしょうか。以下では、この問題について解説します。 借地権が設定されている土地の購入者は、借地権者かその推定相続人か 例えば、事業主が借地をして事業用地として利用している土地の底地を購入するという場合に、事業主（親）名義で購入するか、将来事業を承継すべき相続……
記事を見る遺言書と異なる遺産分割は可能！遺産分割協議の注意点
故人が遺言をしていた場合には、遺言通りに遺産分割を行うのが一般的です。しかし、相続人の望む分割方法と異なっているケースや、相続税の税務上不利になる分け方になっているケースなどでは、遺言と異なる遺産分割は可能なのでしょうか。 1．相続人全員の同意があれば遺言と異なる遺産分割協議は可能 1-1．遺言と異なる遺産分割もできる 遺産相続では遺言があれば、遺言に従って遺産分割を行い、遺言がなければ相続……
記事を見る埋蔵文化財包蔵地の相続税評価と計算方法をプロが解説
土地に文化財が埋蔵されている埋蔵物文化財包蔵地に該当する場合、発掘調査の義務や開発制限などさまざまな制約があります。そのため、埋蔵物文化財包蔵地に該当する土地を相続する場合には相続税評価額から、発掘調査費用の80％相当額を差し引くことができます。 1．埋蔵物文化財包蔵地とは？ 埋蔵物文化財包蔵地とは、土地に文化財や遺物・遺跡が埋蔵されている地域を指し、文化財保護法に基づき国が指定します。文化庁……
記事を見る契約者貸付の仕組みとデメリット｜生命保険金と課税関係
生命保険には契約者貸付を利用できる商品があり、急にお金が必要になったときに、保険を解約せずお金を借りることができます。 契約者貸付は保険会社からの借入という扱いになるため、当然、返済する必要があります。 しかし、返済する前に契約者が死亡して保険金が下りるというケースも考えられます。 この記事では、契約者貸付の概要と、契約者貸付を利用しているときに保険金が下りる場合の課税関係につい……
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