宅地の相続税評価を行う際、路線価のある地域では路線価方式により計算します。路線価は、通常、各地域の容積率を反映した価額となっていますが、その宅地が2以上の容積率の異なる地域にわたる場合、容積率の違いによる影響度を勘案して相続税評価額を減価できることがあります。 1．「容積率の異なる2以上の地域にわたる宅地」とは？ 例えば奥行きの長い土地などでは、1画地の宅地であっても途中から容積率が変わる場合……
記事を見る【事例つき】容積率の異なる2以上の地域にわたる土地の評価方法
相続に関する知識コンテンツ
3年(7年)内加算の贈与財産から相続税の債務控除はできない
相続開始前、３年以内に行われた贈与は贈与が無かったことになり、その贈与財産は相続財産にふくまれてしまうことをご存知ですか？ また、相続財産に含まれることになった贈与財産は債務控除の対象とならないのです。 ３年内加算の贈与財産と債務控除の関係について詳しくご紹介します。 ※「3年以内」という期間は令和9年以降段階的に延長され、令和13年以降は「7年以内」となります。 １．３年内加算の……
記事を見る代償分割で贈与税は発生する？生命保険金を使う際の注意点
生命保険を使った代償分割は、遺産分割をスムーズに行うために効果的な方法ですが、やり方を間違ってしまうと、代償金として支払った金額が贈与税の課税対象になってしまうこともあります。ここでは、具体的なケースから上手な代償分割の方法をご説明します。 1．生命保険金で代償金を支払っても贈与税が課税されないケース 代償分割とは共同相続人のうち特定の相続人が相続財産を取得し、代償としてその相続人が自己の固有……
記事を見る市街化調整区域内の雑種地の評価
評価対象地は市街化調整区域内にあり、資材置き場として利用しています。なお、この土地は市街化区域との境界付近に位置しています。 1.評価方法の概要 雑種地の価額は、原則として、その雑種地と状況が類似する付近の土地についてこの通達の定めるところにより評価した1平方メートル当たりの価額を基とし、その土地とその雑種地との位置、形状等の条件の差を考慮して評定した価額に、その雑種地の地積を乗じて……
記事を見る定期借地権とは？デメリットや相続税評価方法をプロが解説
定期借地権とは、建物を建てるために一定の期間を定めて他人から土地を借りる権利のことをいいます。普通の借地権とは異なり契約の更新はできず、貸した土地がいつまでも返ってこないといった問題がありません。 ここでは、定期借地権の種類ごとの解説のほか、それぞれのメリット・デメリットをご紹介します。 あわせて、定期借地権および定期借地権の目的となっている宅地の相続税評価についても解説します。 1……
記事を見る相続税における「制限納税義務者」とは？
相続税の納税義務者には3種類あり、制限納税義務者はそのうちの1つです。3種類の納税義務者とその違い、制限納税義務者とは何を制限されているのか、制限納税義務者の特徴や注意点などについて順番にご紹介していきます。 1．相続税における3つの「納税義務者」 相続税の納税義務は、大きく無制限納税義務者、制限納税義務者、特定納税義務者の3種類に分けることができます。相続が発生した時に住所のある場所が国内か……
記事を見る使用貸借とは？賃貸借との違い｜相続トラブルの事例や解消方法を解説
使用貸借とは、無償でモノを借りる契約のことです。「友人から傘を借りた」「自宅を建てるために親からタダで土地を借りている」といった貸し借りで賃料を支払っていない場合、使用貸借となります。 対して、賃料などの対価を支払ってモノの貸し借りをすることを「賃貸借」といいます。よく検討せずに使用貸借で不動産を家族に貸してしまうと、あとになってトラブルになるかもしれません。また、相続が発生したとき、他人に……
記事を見る相続税の配偶者控除は期限後申告でも適用可能│条件を解説
相続税における「配偶者の税額軽減」は、高い節税効果があります。相続税申告期限内に申告できれば問題ありませんが、遺産に関する問題は時間がかかることも珍しくないでしょう。申告期限後でも特例が適用できるケースについてまとめました。 1. 相続税申告期限までに遺産分割協議が終了していれば期限後申告でも可能 相続税の配偶者の税額軽減とは、一定の金額までなら配偶者に相続税がかからない制度です。一定の金額と……
記事を見る【自社株式の相続税評価方法】3つの方法と計算式を解説
上場株式と違い、非上場の自社株式は時価が存在しないため、税務上、自社株式の相続税評価の方法が決められています。自己株式の評価方法は、会社規模などによって違いがあります。そこで、自社株式の相続税評価の方法をまとめました。 1．自社株式の相続税評価の方法は大きく3つ 引用：国税庁HP 会社規模によって、自社株式の相続税評価の評価方法が異なります。従業員数が70人を超えるか、純資産価額や直……
記事を見るLLC（合同会社）の相続税評価方法│持ち分の払戻・承継
株式会社以外にも、会社にはいくつかの形態がありますが、そのひとつがLLC（合同会社）といわれるものです。合同会社は、株式会社とは違い、出資者による持ち分というものがあり、持ち分をどうするかによって相続による評価の方法が異なってきます。 1.LLC（合同会社）とは？ 会社の形態というのは、株式会社や合同会社のほか、合名会社、合資会社の4つに分けることができます。うち、合同会社というのは2006年……
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