亡くなった人（被相続人）が民間保険会社の医療保険に加入していた場合、入院給付金を請求できることがあります。 受け取った入院給付金は、相続税の課税対象になるケースとならないケースがあります。また、みなし相続財産となる生命保険金とは異なり、相続税の計算時に「500万円×法定相続人の数」で計算される非課税枠は適用されません。 この記事では、被相続人が加入していた医療保険の入院給付金が相続税の……
記事を見る入院給付金に相続税はかかる？【税理士が解説】課税パターンと申告の注意点
相続に関する知識コンテンツ
相続税が払えない場合の4つの対応方法【税理士が解説】
「父が急に亡くなって相続税が必要になったが、現金がなくて払えない…」 そんなとき、あなたはどう対処しますか？ そんな状況を切り抜けるために、4つの対応方法を、相続税専門の税理士が解説します。 相続財産を換金・売却して納付する方法 「延納制度」を利用する方法 「物納制度」を利用する方法 銀行等から借り入れをする方法 納税義務があるにも関わらず払わない……
記事を見る相続税の債務に固定資産税は含まれる？控除の条件・共有持分も解説
相続税は、少しでも減らしたいものです。相続税を減らすためには、相続税の対象額から控除される項目を把握しておきましょう。 不動産を相続する際に納める義務が生じる被相続人の未払いの固定資産税は、相続税の対象額から債務控除されます。 その際の注意点や、共有不動産の場合について解説します。 1．未払いの固定資産税は相続税の債務控除の対象 1-1．不動産を相続したら固定資産税の未払い分も納め……
記事を見る路線価のない道路のみに接している宅地の相続税を評価する方法
相続税の評価において、路線価がない道路のみに接する宅地の評価は特殊な対応が必要です。 具体的には、「特定路線価」の設定を税務署に申請する方法などがあります。 本記事では、「特定路線価」の設定の手続き・留意点や、路線価なしの地域の相続税評価方法などについて解説します。 1．路線価がない道路のみに接している宅地の評価方法の概要 路線価地域内において、相続税、贈与税の課税上、路線価の設定……
記事を見る国税庁発行の“相続税のあらまし”とは？
国税庁発行の“相続税のあらまし”には、相続税についての基本的な考え方や計算方法の具体例などが簡単に記されています。この“相続税のあらまし”を読むことで、どのような場合に相続税を支払う必要があるのか、相続財産には何が含まれるのかなど基本的なことがわかります。 1．国税庁発行の“相続税のあらまし”とは？ 国税庁発行の“相続税のあらまし”とは、相続税の仕組みについて、わかりやすく簡単に説明してあるも……
記事を見る日米相続税条約と相続税の関係を分かりやすく解説
日本国籍を持つ人がアメリカで財産を築いて亡くなった場合、相続税はどうなるのでしょうか。遺産に関わる税金の仕組みは国によって異なり、税制の違いなどから、二重課税が生じるケースもあります。日本とアメリカは日米租税条約を締結することで、二重課税の問題に対処しています。 1．日米相続税条約と日本の相続税の関係 日本の法律では、被相続人や相続人の居住地に関わらず、被相続人が日本国籍である場合は、民法に従……
記事を見る相続税の控除対象となる葬式費用にタクシー代は含まれる
相続税は、相続財産から債務を控除した金額に対して計算されますが、債務以外にも葬式費用を控除することができます。葬式費用にはさまざまな費用がかかりますが、どの費用について葬式費用として控除対象とすることができるかを解説します。 1．相続税の葬式費用の範囲 相続税を計算する場合、遺産から債務を差し引いた金額となりますが、債務だけでなく葬式費用についても控除することができます。亡くなった方に関する支……
記事を見る一次相続の未分割財産がある場合の二次相続の相続税申告
一次相続で未分割財産があるまま、二次相続が発生してしまった場合、相続税の扱いはどうなるのでしょうか。父親と母親が相次いで亡くなったケースでは、配偶者の税額控除の特例が問題になるケースもあります。そこで、一次申告で未分割財産がある場合の二次相続の相続税申告についてまとめました。 1．一次相続の未分割財産がある場合の二次相続の相続税申告 遺産が相続税の課税対象にならない場合など、一次相続で未分割財……
記事を見る相続税申告で“位牌”の製作費は葬式費用として控除不可
相続税を計算するときは、遺産総額から葬式費用を控除できます。しかし、葬式費用としてかかった全ての費用が控除の対象となるわけではありません。葬式費用として控除できるものとできないものの違いや位牌の概要についてご紹介します。 1．葬式費用として相続財産から控除できるもの・できないもの 1-1．葬式費用として控除できるもの 葬式やその前後で必要となった以下の費用は、葬式費用として遺産総額から控除で……
記事を見る相続税申告で“死亡診断書”の費用は債務控除可能
相続税を計算するときは、遺産総額から借入金などの債務や葬式費用を控除できます。葬式費用には、医師に交付してもらう死亡診断書も含まれます。死亡診断書の概要や相続税債務控除との関係、医療費控除上の取り扱いについてご紹介します。 1．死亡診断書とは 1-1．死亡診断書に記載される内容 死亡診断書は、人が死亡したことを医学的、法律的に証明する意義を持つ書類です。生から死への変化の事実が医学的、客観的……
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