生命保険には契約者貸付を利用できる商品があり、急にお金が必要になったときに、保険を解約せずお金を借りることができます。 契約者貸付は保険会社からの借入という扱いになるため、当然、返済する必要があります。 しかし、返済する前に契約者が死亡して保険金が下りるというケースも考えられます。 この記事では、契約者貸付の概要と、契約者貸付を利用しているときに保険金が下りる場合の課税関係について解説します……
記事を見る契約者貸付を利用している場合の生命保険金の課税関係は？
相続に関する知識コンテンツ
香典は相続税の課税対象になるか？
香典は、通夜や葬儀のときに会葬者から渡される金品です。 線香や花の代わりに故人に供えるため、「香典は故人のものなのか」、「そうであれば相続税はかかるのか」といった疑問があるかもしれません。 この記事では、香典はいったい誰のものなのか、どのような税金がかかるのかについて解説します。 1.葬儀でもらう香典は喪主のもの 香典は亡くなった人の霊前に供えることから、故人のものであると思われるかもしれ……
記事を見る生計を同一とする家族とは？具体例や記載が必要なシーンを解説
所得税や相続税などの控除要件やクレジットカードの申込フォームなどに、「生計を同一とする家族（生計を一とする親族）」という言葉を目にすることがあります。 みなさんは、具体的に誰が該当するのかご存知でしょうか？ 生計を同一とする家族とは、同じ財布から生活費を共有している家族のことを指します。 意外に思われるかもしれませんが、同居や別居の実態は関係なく、子どもが学生なのか社会人なのかも……
記事を見る分筆登記とは？角地や二方路線地に所在する土地を分筆したときの相続税評価
分筆登記は、土地に関する登記の1種です。一つ（一筆）の土地を複数の相続人で分けたり、土地の一部を売却したりするときは、分筆登記をする必要があります。 分筆登記をする際は、法務局で手続きをするだけでなく、土地の測量や境界の確定が必要です。また、土地の分筆にはルールがあるため、正しい知識を得たうえで分け方を決めることが大切です。 この記事では、分筆登記が必要になるケースや角地・二方路線地に……
記事を見る特定路線価とは？特定路線価設定の条件とその手続き方法
路線価は、土地の相続税評価額の算定のもとになる価格です。 市街地の道路には路線価が設定されていますが、中には路線価がない道路もあります。そのような道路に面した宅地の評価では、特定路線価の設定を申請することができます。 この記事では、特定路線価を設定できる土地のチェック方法や申請手続きについて解説します。あわせて、特定路線価をあえて申請しないで評価する方法もご紹介します。 1.特定路線価とは ……
記事を見る契約に基づかない定期金に関する権利の相続税評価
契約に基づかない定期金に関する権利とは 契約に基づかない定期金に関する権利とは、被相続人の死亡により相続人その他の者が、定期金 (これに係る一時金を含む) に関する権利で契約に基づかないものを取得した場合のその取得した権利です。 （例えば、退職年金の受給者が死亡して、相続人がその年金の支給を受けることとなった場合）その権利は相続又は遺贈により取得したものとみなされます。 たとえば、退……
記事を見る都市計画道路予定地の相続税評価の方法を徹底解説
土地を相続する場合には相続税が発生します。もし相続する土地が都市計画道路予定地になっていた場合、将来的に土地の一部が買収されるため、土地の利用制限がある代わりに相続税評価額も変わってきます。都市計画道路予定地に入っている場合の土地の相続税評価の方法と計算例をご紹介します。 1．都市計画道路予定地とは 都市計画道路予定地とは、都市計画法に基づき将来的に道路として整備することが決まっている土地のこ……
記事を見るがけ地補正率とは？がけ地がある宅地の相続税評価方法
がけ地補正率とは、路線価地域に所在する「がけ地を有する宅地等」の相続税評価額を計算する際に、路線価に乗じる補正率のことです。 がけ地を有する宅地等は、平坦な宅地のように通常の用途に供すことが難しくなるため、路線価にがけ地補正率を乗ずることで、相続税評価額を減額できます。 しかし、がけ地補正率を適用できるのは、斜面の角度が30度以上になっているがけ地部分で、斜面の向き（方位）によって補正……
記事を見る非弁行為と言われないために税理士が相続業務を行う際に注意すべき点
弁護士法には、弁護士でないものが行ってはいけない業務が定められており、その業務を弁護士以外の者が行うことを「非弁行為」と呼びます。 相続税申告業務においてどのような業務が非弁行為に当たるのかを解説します。 1．「非弁行為」とは？ 1-1．要件 弁護士法72条では、弁護士でないものが報酬を得るという目的で、法律事件に対して業として除外事由なく鑑定、代理、仲介、和解、斡旋をする事ができない事が……
記事を見る建築中の家屋の相続税評価
建築中の家屋とは、課税時期に建築中である家屋のことを指します。 具体的に相続税が発生する際に何が問題となるかといえば、建築中の建物の建築工事が完了している割合の意味を表す「工事進捗率」と、建築に要する「建築代金」により、この建築中の建屋の評価が異なるからです。 この際の「進捗率」は、実際に建築工事を行っている業者から「進捗率証明書」という書類を提出してもらうことで判断します。 建築中の家屋の……
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