【説例の前提条件】 推定被相続人の財産の不動産はマンション1室（敷地権割合1/20）と青空駐車場があります。 青空駐車場は、あまり手入れしていないため、雑草が所々生えています。 土地には建物を建てる予定はありません。 その土地は、整地に近いため、建物を建てる以外に、土地の評価を下げる要因を見つけることができません。 1. 青空駐車場の評価方法の概要 青空駐車場の相続税評……
記事を見る青空駐車場を営んでいる場合の相続税の節税対策
相続に関する知識コンテンツ
戸建ての賃貸不動産の相続税評価（相続発生時点に賃借人がいるかどうか）
【説例の前提条件】 推定被相続人の不動産は、自宅と古い戸建て賃貸の２つです。 しかし、戸建て賃貸は現在空き家となり1年経ちました。 いつ賃借人が入居してくるか未定です。 1. 戸建ての賃貸不動産の評価方法の概要 戸建ての賃貸不動産は、推定被相続人の相続開始日において賃貸人がいるかどうかが評価の分かれ目になります。 賃借人がいれば、土地は貸家建付地として扱い、自用地評……
記事を見る二世帯住宅に住んでいる場合の小規模宅地等の特例の適用
【説例の前提条件】 被相続人の敷地に二世帯住宅を建て、推定被相続人Aと長男Bの家族が居住する予定です。 設計では建物内部では行き来はできませんが、一階部分はAと配偶者が、二階部分はB世帯がそれぞれ居住する予定です。 登記を共有登記にするか、区分所有登記にするかを検討中です。 1. 二世帯住宅と税の概要 二世帯住宅は、外見は1つの建物を二世帯で使用し、各世帯がそれぞれキッチンや……
記事を見る配偶者に二次相続発生時は、小規模宅地等の特例を適用可能な相続人と共有で相続するとお得
【説例の前提条件】 被相続人Aの自宅敷地であった土地甲の地積は660㎡（9,900万円・小規模宅地等の特例の適用前）です。 被相続人と共に自宅に居住しているのは被相続人の妻Bと長男Cの家族で、今後も同居及び居住を継続する予定です。 また、その他の財産は10,000万円です。 なお、小規模宅地等の特例を使う前の評価額に基づき、法定相続分で遺産分割をすることが決まっています。 1……
記事を見る小規模宅地等の特例や抵当権で債務が付いている不動産は2割加算対象者が承継した方が得
【説例の前提条件】 被相続人Aの相続財産は、土地甲と土地乙、そして各土地には賃貸アパートが建っており、土地乙にある賃貸アパートには抵当権が付いており債務額は7,000万円です。このほか金融資産は1億円です。 相続人は長男Bと長男の子である孫養子Cの二人で、土地甲は長男Bが相続し、土地乙は孫養子Cが相続することとなっています。不動産賃貸業は相続税申告期限後も継続します。 1. 2割……
記事を見る小規模宅地等の特例を、配偶者以外の相続人で適用する方が良い場合
【説例の前提条件】 被相続人Ａの不動産は下記のとおりです。相続人は妻Bと長男Cです。土地甲は妻B、土地乙は長男C、それ以外の財産は法定相続割合で分割することになっています。土地甲は居住用宅地等として、土地乙は貸付事業用として、それぞれ小規模宅地等の特例の適用を受けることができます。 （不動産） （不動産以外の財産） 相続税評価額 1億円 1. 小規模宅地等の特例の概要 ……
記事を見る農地を路線価評価と倍率評価に分けて取得する場合の相続税評価
市街化区域内にある農地（田）2筆500㎡は、路線価地域と倍率地域の境界にありました。農地甲を長男Ａ、農地乙を二男Ｂが相続した場合の評価方法はどうなりますか。 1. 農地を路線価評価と倍率評価に分けて取得する場合の評価方法の概要 農地の評価は、1枚の農地ごとに評価します。ただし、市街地農地、市街地周辺農地、生産緑地については、それぞれの利用単位となる一団の農地を一つの評価単位とします（評……
記事を見る市街地農地を分割して取得した場合の相続税評価方法
市街化区域内にある農地（田）1,500㎡2筆を相続人である長男Aと次男Bの2人が相続するに当たり、農地甲と農地乙に分割して、それぞれ取得することとしました。農地は、道路より2メートル低くなっています。 1. 分割して取得した市街地農地の評価方法の概要 農地の評価は、原則として1枚の農地ごとに評価します。ただし、市街地農地、市街地周辺農地、生産緑地については、それぞれの利用単位となる一団……
記事を見る路線価の高い道路の影響が僅少である土地の宅地
駅前の幹線道路沿いには商業用ビルが立ち並び、そのビルの後ろ側に評価対象地であるマンションがありました。 マンションの正面エントランスはわき道に面していますが、幹線道路側にも幅1.5mくらいの出入りが出来るような通路がありました。 幹線道路の路線価は2,000千円、正面エントランスがあるわき道の路線価は400千円です。この宅地の正面路線は、幹線道路の2,000千円と考えて評価するのでしょうか。 ……
記事を見る一団の宅地の上に複数の賃貸アパートが存在している場合
被相続人は、一筆の土地（普通住宅地区に所在）の上に2棟の賃貸アパートを所有しています。このような場合の土地の相続税評価はどうなるのでしょうか。 1. 一団の宅地の上に複数の賃貸アパートが存在している場合の評価にあたっての留意点 1-1. 宅地の評価単位の基本 相続税の宅地の評価単位は、その宅地を自分で使用しているか、他人に貸しているかによって分かれます。例えば、同敷地内……
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