被相続人が賃貸物件を経営していた場合、前月に当月家賃を振り込むよう賃借人と契約を結ぶことは少なくありません。これを前受家賃といいますが、万一家賃を受け取った後、対象月になる前に死亡した場合、相続人は前受家賃をもらった状態で相続することになります。この場合、前受家賃は債務控除の対象となるのでしょうか。 1．前受家賃は相続税の債務控除の対象とはならない たとえ前受家賃を受け取っていたとしても、相続……
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相続に関する知識コンテンツ
破産者がいる場合の相続手続きで知っておきたいこと
相続手続きには、相続人間で遺産分割協議をしてから遺産分割協議書を作るという面倒ですが重要な手続きがあります。万が一、相続人のなかに破産者がいる場合は、この手続きがさらに複雑化する可能性があるため注意が必要です。ここでは破産者がいる場合の相続手続きについて知っておきたいポイントをご説明します。 1．破産者がいる場合の相続手続きで知っておきたいこと 破産者にも遺産を相続する権利はあります。ただし、……
記事を見る相続で知っておきたい特別縁故者の基礎知識
法定相続人がいない場合には、財産は国庫へ納められることになります。相続権がなくても、被相続人と特別に密接な関係にあった人は、特別縁故者として認められると、財産を相続することができます。特別縁故者の条件や手続き方法などについてまとめました。 1．特別縁故者になることができる条件は3種類 相続人がいない場合には、家庭裁判所への請求が認められると、被相続人と特別な関係にあった人が特別縁故者として、遺……
記事を見る団体信用生命保険がある場合の相続税の注意論点
マイホームを購入するとき、住宅ローンを借り入れる場合には、団体信用生命保険に加入することが一般的です。住宅ローンの借り入れ期間中に債務者が亡くなったら、相続税はどうなるのでしょうか。団体信用生命保険の保険金は相続税の対象となるのか、あるいは、住宅ローンは債務控除できるのか、解説していきます。 1．団体信用生命保険がある場合の相続税の注意論点 1-1．相続税の対象にはなりません 住宅ローンを借……
記事を見る相続開始前3年以内に取得した土地建物がある場合の自社株評価の注意点
非上場株式の自社株の相続税評価で、純資産価額方式を採用する際には、相続開始前3年以内に取得した土地建物の扱いは不利になります。自社株の評価に関わる相続開始前3年以内に取得した不動産の評価について、貸付地や貸家建付地の場合を含めて解説していきます。 1．相続開始前3年以内に取得した土地建物は純資産価額方式で時価評価されてしまう 1-1．純資産価額方式での土地や建物の評価方法とは 取引相場のない……
記事を見る小規模宅地等の特例は建て替え中の自宅にも適用可能
親が所有している土地に、子どもや親族が同居している場合、万一名義人の方がお亡くなりになった際には、その自宅も相続税の対象となります。この場合、「小規模宅地等の特例」により相続税が減額されるのですが、万一、自宅の建て替え中に不幸が起こった場合も、特例の適用対象となるのでしょうか。 1．小規模宅地等の特例は建て替え中の自宅にも適用可能 基本的には建て替え中であっても、小規模宅地等の特例は適用されま……
記事を見る【パターン別】期限後申告における小規模宅地等の特例
小規模宅地等の特例の適用を受けられるかどうかによって、相続税の課税額は変わってくるものです。基本的に適用を受ける場合は期限内の申告が原則となっています。しかし、一部例外として期限後申告でも適用が認められるケースもあります。小規模宅地等の特例の適用が可能な考え方とパターン別の期限後申告での適用について解説します。 1．小規模宅地等の特例は期限内申告が原則 小規模宅地等の特例は、被相続人等が居住や……
記事を見る【パターン別】駐車場でも小規模宅地等の特例が適用できる場合
相続する不動産が駐車場である場合でも一定の条件を満たす場合には、小規模宅地等の特例によって相続税評価額の減額を受けられます。特例適用には、その駐車場が構築物を含むことと、継続した事業性が認められることが必要です。駐車場の種類や運営方法によって適用がどう判断されるのか、実例を交えて解説します。 1．駐車場における小規模宅地等の特例適用には条件がある 被相続人の事業に使用されていた宅地には、小規模……
記事を見る【パターン別】共有の小規模宅地等の特例解説
一定の条件を満たせば相続税が減額される小規模宅地等の特例は、共有の場合にも適用されます。生前に共有であった場合や共有で相続する場合など、パターン別に代表的な例を挙げ、どのような場合に小規模宅地等の特例が適用されるのか解説します。 1．共有でも小規模宅地等の特例が適用可能 共有とは、1つの建物や土地を2人以上で共同で所有する場合を指します。具体的には、登記簿謄本の所有者欄の名前が2人以上であれば……
記事を見る【パターン別】二世帯住宅の小規模宅地等の特例解説
相続税の課税価額が減額される小規模宅地等の特例は、二世帯住宅の相続にも適用されます。ただ、区分所有登記の有無により、小規模宅地等の特例が適用されないケースもあるため気をつけなければなりません。二世帯住宅をパターン別に分け、小規模宅地等の特例について解説します。 1．二世帯住宅でも小規模宅地等の特例が適用可能 小規模宅地等の特例とは、事業用や居住用の宅地等を相続した場合に、限度面積までの部分につ……
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