相続に関する知識コンテンツ

【パターン別】期限後申告における小規模宅地等の特例

【パターン別】期限後申告における小規模宅地等の特例

小規模宅地等の特例の適用を受けられるかどうかによって、相続税の課税額は変わってくるものです。基本的に適用を受ける場合は期限内の申告が原則となっています。しかし、一部例外として期限後申告でも適用が認められるケースもあります。小規模宅地等の特例の適用が可能な考え方とパターン別の期限後申告での適用について解説します。 1.小規模宅地等の特例は期限内申告が原則 小規模宅地等の特例は、被相続人等が居住や……

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【パターン別】駐車場でも小規模宅地等の特例が適用できる場合

【パターン別】駐車場でも小規模宅地等の特例が適用できる場合

相続する不動産が駐車場である場合でも一定の条件を満たす場合には、小規模宅地等の特例によって相続税評価額の減額を受けられます。特例適用には、その駐車場が構築物を含むことと、継続した事業性が認められることが必要です。駐車場の種類や運営方法によって適用がどう判断されるのか、実例を交えて解説します。 1.駐車場における小規模宅地等の特例適用には条件がある 被相続人の事業に使用されていた宅地には、小規模……

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【パターン別】共有の小規模宅地等の特例解説

【パターン別】共有の小規模宅地等の特例解説

一定の条件を満たせば相続税が減額される小規模宅地等の特例は、共有の場合にも適用されます。生前に共有であった場合や共有で相続する場合など、パターン別に代表的な例を挙げ、どのような場合に小規模宅地等の特例が適用されるのか解説します。 1.共有でも小規模宅地等の特例が適用可能 共有とは、1つの建物や土地を2人以上で共同で所有する場合を指します。具体的には、登記簿謄本の所有者欄の名前が2人以上であれば……

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【パターン別】二世帯住宅の小規模宅地等の特例解説

【パターン別】二世帯住宅の小規模宅地等の特例解説

相続税の課税価額が減額される小規模宅地等の特例は、二世帯住宅の相続にも適用されます。ただ、区分所有登記の有無により、小規模宅地等の特例が適用されないケースもあるため気をつけなければなりません。二世帯住宅をパターン別に分け、小規模宅地等の特例について解説します。 1.二世帯住宅でも小規模宅地等の特例が適用可能 小規模宅地等の特例とは、事業用や居住用の宅地等を相続した場合に、限度面積までの部分につ……

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損害賠償金は相続税から債務控除できる

損害賠償金は相続税から債務控除できる

亡くなった方が交通事故などの加害者で、損害賠償金の支払いが必要な場合、相続人はその責任も承継することとなるため、賠償金の金額分については相続税の債務控除の対象となります。また逆に、被害者として死亡した場合の死亡賠償金については非課税となります。損害賠償金が関係する場合の相続税の取り扱いについて解説いたします。 1.加害者が死亡した場合の損害賠償金は相続税の債務控除対象 相続財産の中に本来被相続……

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一般障害者と特別障害者の違いと税額控除(所得税・相続税)

一般障害者と特別障害者の違いと税額控除(所得税・相続税)

障害者は所得税や相続税においても税額控除を受けることができますが、その控除額は一般障害者と特別障害者によって異なります。一般障害者と特別障害者のそれぞれの定義と、実際の所得税および相続税における控除額について確認しておきましょう。 1.税法上の一般障害者と特別障害者の定義と違い 1-1.障害者は税法上で障害者控除という負担軽減措置がある 成年後見を受けている方、知的障害者や精神障害者、身体障……

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代償分割を行う際の相続税の課税価格の計算の注意点

代償分割を行う際の相続税の課税価格の計算の注意点

相続財産が土地や建物などの不動産の場合、現金や預金などに比べると、簡単には分けることができません。そこで分割が難しい相続財産を複数の相続人の間で分ける際に「代償分割」という方法がよく採用されます。ここでは、代償分割を行う場合の相続税の課税価格の計算方法や注意点についてご説明します。 1.代償分割を行う際の相続税の課税価格の計算方法 1-1.代償分割とは 「代償分割」とは、分けにくい相続財産を……

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雑種地の評価単位は利用単位(同一目的)ごと

雑種地の評価単位は利用単位(同一目的)ごと

土地の評価では、原則、地目に応じて宅地、畑、山林、雑種地など、区分して評価します。しかし、一筆の土地の中に、宅地、畑、雑種地などが混在する場合には、評価単位はどのように分けるべきでしょうか。今回は、雑種地の評価単位における原則及び例外について事例を紹介しながら解説します。 1.【原則】雑種地の評価単位は利用単位(同一目的)ごと 1-1.雑種地とは 土地の登記の「地目」は、土地の利用状況により……

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ディスカウント債の相続税評価

ディスカウント債の相続税評価

債券を相続する場合、その相続税評価は債券の種類によって異なります。ディスカウント債の場合、利率を一般債権よりも低めに抑える代わりに発行価額が額面より大幅に割引されており、償還時には償還差益と利息の両方が得られるしくみです。そのため、相続税評価額は既経過償還差益と経過利息を算定し決定されます。 1.ディスカウント債とは? ディスカウント債とは、表面利率は一般的な債券よりも低いものの、額面よりも大……

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近似整形地を使った不整形地の相続税評価方法

近似整形地を使った不整形地の相続税評価方法

土地が正方形や長方形などなら評価は簡単ですが、実際はいびつなものも多くあります。そうした土地は不整形地と呼び、補正率をかけて評価額を算出します。不整形地の評価額の算出方法にはいくつかありますが、今回はいびつな土地に近似した整形地を求め、そこから評価額を出す方法について説明します。 1.近似整形地とは? 1-1.近似整形地とはどんなもの? 土地の形は様々です。正方形や長方形のように、わかりやす……

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