借金か贈与かの判断 住宅や自動車などの高額のものを購入する場合、親から資金援助を受けることがあります。たとえ親からであっても、お金を受け取れば贈与を受けたことになり、一定額を超えると贈与税がかかることになります。しかし、贈与ではなく借金として返済するのならば贈与税の対象にはなりません。ただし、税務署が借金として認めてくれるには条件があります。 返済条件や利息などの定めがないようなも……
記事を見る親から金銭を借りた場合に贈与と看做されるリスク
相続に関する知識コンテンツ
債務免除等を受けた場合
債務は「借金」と同義に使われることが多い言葉です。しかし実際には、お金の返済義務のことだけではなく、ものの引き渡しや一定の行為を行うなど果たすべき義務のことを指します。義務ですので、もちろん拒否することはできません。拒否するには債権者の同意や契約の破棄手続きなど、債権者と債務者双方の意思表示が必要になっていますので、債務者が勝手に放棄できないものなのです。 しかし、債権（行為を受ける側から見……
記事を見る土地家屋の相続税評価
土地家屋の相続税評価について知識を持つことは大切です 親から財産を相続するときには相続税を支払うことが法律で定められています。そうなりますと重要になってくるのが評価額です。評価により相続税が決まってくるからですが、心情的にはできるだけ低い評価を望みたくなるのが普通の人の感覚です。 しかし、評価額の計算方法はきちんと決まっています。そうでないなら公平ではなくなってしまいます。評価方法は……
記事を見る農業後継者が農地等の贈与を受けた場合の納税猶予の特例
農業の後継者のための特例について 農業の問題は日本の問題の一つとされていて注目を集めていますが、農業を守るために税制面でのメリットを受けることができるようになっています。 農業を営んでいる人が農地を贈与した場合には、この贈与されたときの贈与税の納税が猶予される制度があります。農地を受け継いで農業を続けるなどの条件は合いますが、すぐに税金を納めることができない場合には猶予の手続きを行う……
記事を見る親の土地に子供が家を建てたとき
親の土地に子供が家を建てたときの贈与税の有無と相続税について 親の土地に子供が家を建てたときは、場合によってはみなし贈与となり、贈与税がかかる事になります。 みなし贈与とは、贈与と似ているようで異なりますので注意が必要です。贈与はある人が他の人に双方合意の元に財産を与える事に対し、みなし贈与は、格安で財産を提供する事も含まれています。 つまり、ある人が非常に低価格で高額な財産を、他……
記事を見る使用貸借に係る土地を贈与により取得したとき
親が所有している土地に家を建てた場合の贈与税・相続税の考え方 使用貸借という言葉は専門用語ですが、これをわかりやすく説明しますと、「地代も権利金も支払うことなく土地を借りること」です。そして、ほとんどの場合こういったケースは親子間や兄弟など親族関係です。 しかし、公平な視点で考えるとき、「親子であっても親から土地を借りるのですから贈与を受けた」とみなすのが自然です。具体的には、親と同……
記事を見る親の借地に子供が家を建てたときに知っておくべき税の知識
子が親から何かを借りたとき、使い終わったらそのまま返す場合は、対価を払わないことがほとんどではないでしょうか？ もちろん、そもそも子供は何も所有していないのが一般的ですから、これは当たり前の感覚です。しかし、税制上の見地から考えると、子供はなんの対価も支払うことなく利益を得ている状態と言えます。この場合に関わってくるのが、みなし贈与でしょう。 例えば、市価よりも著しく低い価額で財産を売却し……
記事を見る期限前の債務等の弁済
限定承認を選んだときの期限や条件付債権の弁済 限定承認をした相続人は、被相続人の財産を受け継ぐことになりますが、この場合には相続財産だけではなくて負債も受け継ぐことになります。 負債の金額が財産の金額よりも大きかった場合には、相続をしなくて良いというのが限定承認です。そのために、限定承認を選ぶときには、被相続人に何らかの負債がある場合が多いでしょう。 負債があればそれを弁済すること……
記事を見る不動産鑑定評価により時価で相続税申告を行う場合の留意点
相続財産が不動産の場合、前提として必ず不動産の評価額を知る必要があります。この評価額をもとにして相続税が課税されることとになっているからです。ところが、土地の価格には、公示価格（基準価格）、相続税路線価、固定資産税評価額の3つの公的指標があります。そのため、相続した不動産について評価額を算出するのは複雑かつ困難な作業であるといっていいでしょう。 １．相続した不動産の評価額はどうやって計算する……
記事を見る時価と路線価が逆転している場合の相続税申告
市街地等にある宅地を相続した場合、その相続財産評価は、その宅地に接する道路の路線価によって決定します。路線価は、理論的には時価の80％程度で設定されているので、一般的には、路線価が時価を下回りますが、例外的に、路線価が時価を上回る場合もあります。 以下では、後者の例外的な場合について解説します。 相続税評価における時価と路線価の関係について 市街地の宅地を相続で取得した場合、その宅地の相続財……
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