農地を農業生産法人に貸し付ける場合 相続税・贈与税の納税猶予の特例は、農業経営の近代化、農地の細分化防止、農業後継者の育成を税制面から助成することを目的として行われている制度です。これにより農業者の納税を猶予することで、継続的に農業者が農業を営みやすくする効果が期待できます。 なお、租税特別措置法令第40条の6第10項第2号（措置法令第40条の7第10項）の規定においては、相続税・贈……
記事を見る農業生産法人に貸し付けることとなった農地
相続に関する知識コンテンツ
貸付農地がある場合の贈与税の納税猶予の適用
貸付農地がある場合の贈与税の納税猶予の適用条件について 贈与とは存命中に親族や他人に財産を与えることを言います。贈与をした場合、贈与を受けた側には贈与税が発生し、その財産の価値に基づいた金額を納税しなければなりません。 財産を与えた人のことを贈与者と呼び、財産を受ける人のことを受贈者と呼びます。 農地を贈与した場合も同様に、贈与税が発生します。ただし特定の条件を満たしている場合は、……
記事を見る同一年中に2人の贈与者から農地等の生前一括贈与を受けた場合
同じ年に農地の贈与を二人から受けた場合 同じ年に農地を贈与された場合には、贈与税の納税猶予の特例を適用することができるのですが、この場合には税額の計算について把握しておくことが必要となってきます。例えば、父親から農地を贈与され、そしてさらに母親からも農地を贈与されると言うことがあった場合には、単一ではありませんからどのように扱われるのかを把握しておく必要があります。 一人から農地を贈……
記事を見る2人以上の者が農地等を共有で相続した場合の納税猶予の特例の可否
農地の相続で遺産分割によって2人以上で農地を共有した場合、納税猶予の特例適用の有無は、それぞれの相続人がその農地で農業に従事するかによって決まります。 国税庁では次の3つの事例について回答しています。 (1) 農地を共有した相続人すべてが農業を行う場合 (2) 農地を共有した相続人のうち一人だけが農業を行う場合 (3) 農地を共有した相続人に未成年者が含まれる場合 それではそれぞ……
記事を見る未成年者が農業相続人となった場合の農業所得の申告
農地等に係る納税猶予の特例の適用を受けるためには、被相続人の農業経営を相続等によって農地等を取得した者（農業相続人）が承継する必要があります。では、農業相続人が未成年者で、その者の親族が農業経営を引き継ぎ、かつ、農業所等の確定申告を行う場合、本特例の適用はどうなるのでしょうか。以下で解説します。 未成年者が農業相続人となった場合の農業所得の申告とは ある質問者から、国税庁に対して、未成年者が農……
記事を見る未成年者が農業相続人となる場合の農業委員会の証明
未成年者が農業相続人となる場合には 農業相続人となる人が成人であれば問題はないのですが、場合によっては未成年者が農業相続人となる事もあります。 相続税の納税猶予を受けるためには農業委員会の証明が必要となります。農業委員会が適格者であるということを証明できるような書類を発行し、それを提出する事が必要となってくるのです。 農業委員会としてはこの証明書に必要な事を記入しなければならないの……
記事を見る換地処分により清算金の交付を受けた場合の猶予期限の確定処理
農地を相続した相続人が農業を営む一定の場合には、農地に係る相続税の一部の支払いが猶予されます。この猶予は、対象となる農地を宅地に転用した場合には取消されますが、一定の要件を満たした転用（特定転用）の場合には、猶予は取り消されません。では、納税猶予の対象となる農地について、土地区画整理事業の換地処分により特定転用を行い、換地処分により清算金が支払われる場合には、納税猶予の適用はどうなるのでしょうか？……
記事を見る受給資格取得のために経営移譲が行われていた場合の相続税の納税猶予の特例の適用
特例の適用を引き続き受けるためには一定の要件を満たすことが必要 納税猶予の特例措置は、農業者年金基金法によって定められていますが、これが改正されたことによって解釈がどうなるのかが問題となっています。特に、相続が発生したときの扱いについては非常に難しいようです。 結論的に言えば、生前に経営譲渡が行われていれば納税猶予の適用を受けられる場合があります。ただし、この場合には一定の要件を満た……
記事を見る特例適用農地の譲渡代金の一部について代替農地の取得の見積承認申請があった場合
特例適用農地譲渡代金の一部に代替農地取得の見積承認申請があった場合 農地を贈与する場合には、その税金がどのように扱われるのかというのは法的には難しい問題です。 農地を守るために日本では税制が特別に定められているために、贈与に関しては少し複雑になり、法律の解釈が難しくなりますから、この点をきちんと把握しておくことは必要です。 農地の贈与税に関しては納税猶予の特例があります。この特例を……
記事を見る農地信託等事業による信託契約を締結した場合の納税猶予期限の確定
農地信託等事業による信託契約を締結した場合の納税猶予期限の確定 特例農地等について農業経営基盤強化促進法第4条第2項第2号に規定する農地信託等事業による信託契約を締結した場合の納税猶予期限の確定、という点について、疑問を感じる人は多いものです。国税局に対しても、この点に関わる質問・問い合わせがなされるケースがあります。 原則的には、特例農地等について信託の設定が行われた場合、委託者が……
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