市区町村の水田活性化計画に従って設けられる調整水田を、一定の要件を満たす相続人が相続又は遺贈によって取得した場合に、農地等に係る相続税の納税猶予特例は適用されるのでしょうか。以下で解説します。 調整水田に対する納税猶予の特例の適用について ある質問者から、国税庁に対して、以下のような質問がなされました。 それは、米の生産調整のための調整水田を、農業を営む被相続人から一定の相続人が相続又は……
記事を見る調整水田に対する納税猶予の適用について
相続に関する知識コンテンツ
農地等の贈与を行った場合の贈与税の納税猶予の適用
農地法第５条の許可にかかる贈与の際、贈与税の納税猶予の適用があるか 税金に関わる問題は、各種法律によって細かく定められていて、法律に従って課税が行われています。法律の規定が無いものについて、勝手に課税をするということは認められていないのです。 しかし、法律の規定が明確ではなかったり、個別具体的に解釈しなければならなかったりするケースもあります。この場合、当事者が自分の判断で行動するこ……
記事を見る相続税の納税猶予の適用を受けることができる農業相続人
農地等についての相続税の納税猶予とは、被相続人が所有する農地を一定の要件を満たす相続人が相続によって取得した場合、その農地に係る相続税額の一部の納税を猶予するという制度です。では、被相続人の孫が包括遺贈によって農地を取得した場合、当該制度の適用はあるのでしょうか。以下で解説します。 相続税の納税猶予の適用を受けることができる農業相続人とは 農地等についての相続税の納税猶予とは、農業を営んでいた……
記事を見る修正申告等による増差税額の納税猶予の適用
「修正申告等による増差税額の納税猶予の適用について」とは、農業相続人には納税猶予制度がありますが、農業相続人以外の者が取得した財産の評価に誤りがあり、その結果、農業相続人が支払うべき相続税額が増加した場合に、その増加分はこの制度の対象になるか、という照会に対する国税庁の回答のことをいいます。 「修正申告等における増差税額の納税猶予の適用について」が出された経緯について 「修正申告等にお……
記事を見る納付すべき相続税額が算出されない配偶者についての納税猶予の適用
相続税には親族などが死亡した場合に遺産を受け継ぐ遺産相続と、生前に家族に対して遺産を受け渡しておく生前贈与の二種類に対して掛けられる税金です。 生前贈与の場合の方が税率が低いため、多大な遺産を所有している方は自身が亡くなる前に子息や孫に対し遺産の一部を受け渡しておくということが珍しくありません。このような対策に加え、相続が開始した後に、税額の猶予が適用される特例などあるのでしょうか？ ……
記事を見る相続税の特例農地等の一部について地役権が設定された場合
相続税の納税猶予特例の適用を受けている農地について、地上権等の使用収益権を設定した場合には、納税猶予の確定事由に該当し、猶予されていた相続税額の納税が必要になるのが一般的です。では、特例対象農地に空中電線路用の地役権を設定した場合には、当該特例はどうなるのでしょうか。以下で解説します。 相続税の特例農地の一部について設定された地役権に関する質問 相続税の特例の適用を受けている農地の一部……
記事を見る特例農地等の一部を市に寄附した場合の100分の20の判定
相続税の納税猶予特例の対象農地のうち、20％超の部分について、譲渡・使用収益権の設定・耕作放棄があった場合には、納税猶予確定事由に該当し、相続税の納税猶予は取り消されます。では、特例対象農地を市に寄附した場合には、当該寄附に係る特例対象農地の取り扱いはどうなのるのでしょうか。以下で解説します。 相続税の納税猶予特例対象農地の一部の寄附に関する質疑について 相続税の納税猶予特例は、対象農……
記事を見る農業協同組合の受託経営に係る農地
農業を営む被相続人から相続人が農地を相続し、相続人が相続した農地で農業を営む場合等には、相続税等の納税猶予特例の適用を受けることができます。では、被相続人が農地のすべてを農業協同組合が行う受託事業に提供している状態で、相続が開始した場合、当該特例の適用はできるのでしょうか。以下で解説します。 農地の納税猶予の特例とは 本題に入る前に、農地の納税猶予特例について説明します。 この特……
記事を見る鉄塔の建替え工事のため仮鉄塔の敷地として一時使用されている土地
被相続人が貸付直前まで耕作していた農地が、電力会社の行う送電線の仮鉄塔敷地として貸付けられ、その期間中に相続が開始し、当該農地を相続した相続人が貸付終了後に当該農地で農業を承継するとした場合に、当該農地は、相続税の納税猶予特例の適用を受けることができるのでしょうか。以下で、解説します。 贈与税（相続税）の納税猶予特例について 本題に入る前に、贈与税（相続税）の納税猶予特例について解説し……
記事を見る砂利採取中の土地の相続税評価
意外に思われるかもしれませんが、日本において「砂利」はとても価値のあるものです。理由としては、国内の多くの場所ですでに採取し尽くしてしまっているため砂利が手に入りにくく、そのほとんどを輸入に頼っているという点があげられます。 このことから砂利のある土地の評価額は高くなります。またそれと同時に土地の相続税も上がります。それでは、こういったとき相続税対策はどのようにすれば良いでしょうか。しっかり……
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