相続税を計算する際には、相続総額から亡くなった人が残した借入金などの債務を差し引くことが可能です。これを「債務控除」といいますが、相続財産から債務を控除するためには3つの要件があります。ここでは債務控除のための要件についてご説明します。 1．相続財産から債務を控除するための要件 被相続人が死亡したときに残した遺産には、財産（現金・預金・有価証券・不動産など）だけでなく、負債（借入金や未払金など……
記事を見る相続財産から債務控除するための3つの要件
相続に関する知識コンテンツ
額面のままではダメ！ 預かり保証金・預かり敷金の相続税評価
相続する遺産に、「預かり保証金」や「預かり敷金」が含まれていた場合には、現在価値を考慮する必要があります。具体的な考え方や計算方法など、詳しくご紹介していきましょう。なお、比較されることが多い「建設協力金」についても最後に触れていますので、あわせてご確認ください。 1．預かり保証金・預かり敷金の相続税評価 被相続人（死亡した人）が賃貸物件の所有者であった場合、相続の対象となる財産の中に、「預か……
記事を見る相続における「免責的債務引き受け」と「重畳的債務引き受け」の相違点
債務を相続する方法には、「免責的債務引き受け」と「重畳的債務引き受け」の2種類があります。債権者の承諾の下で、どちらかを選択することが可能です。2つの方法がそれぞれどういった引き受け方なのか、また2つの方法の相違点について解説します。 1．相続における「免責的債務引き受け」とは？ 1-1．免責的債務引き受けとは？ 相続における「免責的債務引き受け」について、見ていきましょう。被相続人の借入金……
記事を見る「保険料贈与プラン」による相続税対策
生命保険契約をする際に、生前贈与を上手に利用することで、子や孫に多額の現金を遺すことができます。いわゆる「保険料贈与プラン」と呼ばれる方法ですが、この「保険料贈与プラン」とはどのようなものか、さらに実施する際の注意点についてご説明します。 1．「保険料贈与プラン」の概要 1-1．「保険料贈与プラン」とは？ 生命保険契約の際に、契約者を子供、被保険者を親、死亡保険金受取人を子供にすることで、親……
記事を見る共有持分の放棄は共有者の許可は不要
不動産には共有という所有形態がありますが、共有持分は放棄することが可能です。共有を解消するための手段として共有持分の放棄が行われることもありますが、他の共有者の許可は必要なのでしょうか。放棄された共有持分の扱いについて、税務上の問題も含めて解説していきます。 1．不動産の共有持分の放棄とは？ 共有とは、不動産など一つのものを複数人が共同で所有している形態を言い、持分割合に従って権利を保有してい……
記事を見る定期贈与（連年贈与）とみなされないための3つの予防策
平成27年以降の相続から、遺産にかかる基礎控除の額が大幅に引き下げられたこともあり、相続税対策として生前贈与が注目されています。贈与税には基礎控除があるため、年間110万円までであれば無税で贈与できます。しかし、定期贈与とみなされてしまうと贈与税の対象になるため注意が必要です。 1．定期贈与（連年贈与）とは？ 定期贈与とは、一定期間において一定額の給付を目的とする贈与です。例えば、「毎年4月1……
記事を見る「書面によらない贈与」は履行前に限りいつでも撤回が可能
贈与とは、ある人が別の人に無償で自分の財産をあげる行為であり、民法第549条では「贈与契約」として定められています。贈与契約なので書面で行う必要があると思われるかもしれませんが、口頭であっても「あげる」、「もらう」の意思が成立すれば贈与契約が結ばれたことになります。 1．「書面によらない贈与」と「書面による贈与」の違い 贈与者側の「あげる」という意思と、受贈者側の「もらう」という意思が成立する……
記事を見る一次相続の未分割財産がある場合の二次相続の相続税申告
一次相続で未分割財産があるまま、二次相続が発生してしまった場合、相続税の扱いはどうなるのでしょうか。父親と母親が相次いで亡くなったケースでは、配偶者の税額控除の特例が問題になるケースもあります。そこで、一次申告で未分割財産がある場合の二次相続の相続税申告についてまとめました。 1．一次相続の未分割財産がある場合の二次相続の相続税申告 遺産が相続税の課税対象にならない場合など、一次相続で未分割財……
記事を見る遺言無効の訴えがされている場合の相続税申告方法
遺産相続で遺言がある場合には、本来は遺言書に沿って、相続や相続税の申告を行いますが、遺言書の有効性を巡って、遺言無効の訴えが起こされるケースがあります。遺言無効として係争中の場合には、どういった形で相続税の申告を行うべきか、また、懸念される点などについて解説していきます。 1．遺言無効の訴えがされている場合の相続税申告方法 遺言無効の訴えがされている場合の相続税の申告方法は2通りあります。遺言……
記事を見る家庭菜園の相続税評価の方法を分かりやすく解説
家庭菜園は、はたして農地に入るのでしょうか、宅地に入るのでしょうか？実は家庭菜園は宅地の一部とみなされて相続税評価されるのです。では、具体的にどのように評価されるのか、ということについてご説明します。 1．家庭菜園は宅地の一部として一体評価 1-1．家庭菜園の定義は？ 土地は基本的に、宅地や田・畑・山林など、登記されている地目ではなく、相続税の場合であれば、被相続人が亡くなった日の現況によっ……
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