取引相場のない株式の相続税評価にあたって、土地保有特定会社は類似業種批准方式による評価は合理的でないと考えられるため、純資産価額方式で評価を行います。ここでは、土地保有特定会社の定義や土地保有特定会社を判定する際の方法などをご説明します。 1．土地保有特定会社とは？ 土地保有特定会社とは、課税時期における土地保有割合が一定以上の会社のことです。土地保有割合とは、総資産価額に対する土地の価額の割……
記事を見る土地保有特定会社の判定方法
相続に関する知識コンテンツ
立木の相続税評価の実務
土地を相続する際は、その土地の価額を相続税評価するだけでなく、土地に立っている樹木についても評価する必要があります。樹木は税法上、「果樹」と「立木（竹）」に分類されますが、ここでは立木（竹）の相続税評価についてご説明します。 1．立木の相続税評価方法（森林にある場合） 立木を相続税評価する場合、その立木が森林にある立木か庭園にある立木かによって評価の方法が異なります。まずは森林にある立木の評価……
記事を見る小規模宅地等の特例の老人ホーム論点の4パターン
小規模宅地等の特例とは、被相続人が事業または居住で使用していた宅地において、一定の面積についての部分を減額できるというものですが、被相続人が老人ホームに居て、家を離れていた場合は適用となるのでしょうか。結論としては、要件を満たせば適用することが可能です。適用における注意点とパターン別の解説をしていきます。 1．被相続人が老人ホームに入居していても特例適用できる要件と注意点 被相続人が家で暮らす……
記事を見る相続分不存在証明書（特別受益証明書）は遺産分割協議書の代わりになる
遺産分割協議書を作るだけでも、親族でもめてしまうことは珍しくありません。しかし、相続分不存在証明書（特別受益証明書）があれば、遺産分割協議書の代わりにすることができます。このように便利な相続分不存在証明書ですが、問題点も見逃せませんのでここで正しく理解をしてください。 1．相続分不存在証明書（特別受益証明書）とは？ 相続分不存在証明書とは、相続するものが存在しないことを証明するための書類です。……
記事を見る相続税の2割加算について税理士が徹底解説
被相続人から財産を相続すると、相続税の課税対象になりますが、相続税は誰が相続しても同じ税額を払うものではなく、2割加算の対象となる人もいます。相続税の2割加算では、特に孫の扱いに注意が必要です。そこで、相続税の2割加算とは何か、また、2割加算の対象となる人の範囲について解説していきます。 1．相続税の2割加算とは？ 相続税の2割加算とは、相続する人が配偶者や1親等の血族以外の場合には、代襲相続……
記事を見る外国保険会社からの死亡保険金もみなし相続財産の対象に
父親が亡くなったことで受け取る生命保険金は、相続税の課税対象です。もし父親が外国の生命保険に入っていたら、その保険金はどのような税金の課税対象になるのでしょうか？今回は外国の保険会社からの死亡保険と相続税についてご紹介します。 1．日本人は外国の生命保険に原則として加入することはできない 日本では、保険業法で免許を受けている保険会社だけが営業をできることになっています。そして実は、日本人はこの……
記事を見る法人契約の死亡保険金を従業員の遺族が受け取った場合には相続税がかかる
個人で契約した生命保険契約の死亡保険金と同じように、法人契約の死亡保険金もその従業員の遺族が受け取ると相続税がかかりますが、その死亡保険金の一部は非課税になります。法人契約の死亡保険金に関する相続税と非課税枠の適用についてご紹介しましょう。 1．法人契約の死亡保険金を従業員の遺族が受け取った場合には相続税がかかる 企業は、従業員が死亡したときに遺族が死亡保険金を受け取れるように、従業員を「被保……
記事を見る未支給年金を遺族が受け取った場合には相続税は非課税
年金を受給していた被相続人が亡くなった場合、必ず発生してくるのが未支給年金です。ただし、この未支給年金は、遺族が受け取った場合であっても、相続税としては扱われません。未支給年金を受け取った場合の正しい処理のしかたと請求における手続きについて確認してみましょう。 1．遺族が受け取った未支給年金は相続税ではなく一時所得の対象になる 被相続人が受け取るはずだった未支給年金を相続人が受け取った場合、そ……
記事を見る生命保険契約の受取人が契約者よりも先に死亡してしまった場合の相続税
生命保険契約の受取人が被保険者である契約者よりも先に死亡している場合、受取人を変更しないままでいるとどうなるのでしょうか。その場合、被保険者が死亡した時の保険金は、その保険会社の約款で定められたルール通りに処理されることとなります。受取人として定められた者の法定相続人にいくケース、契約者（被保険者）の他の相続人にいくケース、そもそも保険が受け取れなくなってしまうケースなどが考えられます。 1．保……
記事を見る「相続分の譲渡」のメリット・デメリットとその具体的な手続き
相続の協議というのは時間も労力もかかるもので、早めに相続問題から抜け出したいと思う方もいるでしょう。そういう場合には、「相続分の譲渡」という制度を利用することで相続問題から抜けることができます。相続分の譲渡のメリットやデメリット、具体的な手続きについてご説明していきましょう。 1．相続分の譲渡の概要 相続分の譲渡とは、相続放棄をせずに相続する権利（相続分）を他人に譲渡することです。ここで言う相……
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