年間1000件を超える相続税申告の取り扱い実績

お気に入り
登録
お問い
合わせ

チェスターNEWS

生命保険金を代償金として支払うと贈与税の課税リスクがある

2016/09/26

関連キーワード:

生命保険金を代償金として支払うと贈与税の課税リスクがある

生命保険金が多額にあるような場合に、生命保険金を基準として代償金を他の相続人に支払ってしまった場合には贈与税のリスクがあるため注意が必要です。

具体例で見てみましょう。

相続人:長男、次男の2名
遺産:不動産2,000万円と長男が受取人の死亡保険金5,000万円の合計7,000万円

この状況で次男が不動産2,000万円を取得。
長男から次男に死亡保険金5,000万円の代償金として1,000万円を渡す。

このケースでは次男が受け取った1,000万円は代償金とは認められずに贈与税の対象となってしまいます。

この理由は大きく2つあります。

1.死亡保険金は受取人固有の財産であり遺産分割の対象とはならない
2.過去の判例で取得した遺産よりも多くの代償金を支払うと贈与扱いになるというものがある(東京地裁判決(平成11年2月25日)。  

このため死亡保険金はそもそも「遺産分割の対象となる遺産」とはならないため、上記の事例では長男が受け取った遺産は0円ということになり代償金を支払う積極財産がそもそも存在しないのです。

多額の死亡保険金を受け取った後で代償金の支払いを行うようなケースでは、死亡保険金を除いた遺産を超えない範囲で代償金を支払うように注意が必要です。

【次の記事】:アメリカにある預金は相続税の対象となる

【前の記事】:相続税の修正申告における過少申告加算税(更正があるべきことの予知)

< 一覧へ戻る

土曜・夜間も面談受付(訪問対応も可)

0120-888-145
※全国5拠点

0120-888-145 ※全国5拠点

受付時間:平日9時~21時、土曜9時~17時

※ お電話の際は、「個別相談会の予約をしたい。」とお伝えください。

今すぐお問い合わせ

0120-888-145(全国5拠点)

【平日夜間・土曜・訪問対応も可】

平日9時~21時、土曜9時~17時
電子メール:info@chester-tax.com 携帯・PHS OK

ページトップへ戻る