相続大辞典
対策一般編
遺留分権利者とは、相続により自身の遺留分が侵害された場合に、侵害額を請求できる人を指します。遺留分権利者の対象範囲は「兄弟姉妹以外の法定相続人」「代襲相続人」「承継人」の3つです。 遺留分の権利割合は、直系尊属が3分の1、それ以外が2分の1となります […]
生命保険の死亡保険金を受け取った場合、受取人には相続税・所得税・贈与税のいずれかが課税されます。 生命保険の死亡保険金に贈与税が課税されるケースは、被保険者・契約者・受取人がそれぞれ違う契約形態である場合です。 ただし、贈与税よりも相続税や所得税が課 […]
有限会社の相続税は株式が対象！節税方法や手続きを税理士が解説
有限会社の相続では、親の出資持分である株式を取得できます。代表取締役の地位や経営権は相続の対象には含まれないことに注意が必要です。その他の資産を含めて相続財産の評価額を算定し、一定の額を超えれば相続税の納税義務が発生します。 相続税の負担を抑えたけれ […]
パナマ文書とは│タックスヘイブンと海外を使った節税対策を解説
2016年4月3日、匿名筋からの情報をもとにパナマにある法律事務所モサック・フォンセカから大量の資産家の機密情報が流出されました。 この機密情報の中には各国の首相や政治家、有名人、企業オーナー等をはじめとして世界中の著名な資産家の財産内容や節税手法が […]
タワマン節税とは？相続税を節税できる仕組みや改正後の評価方法を解説
タワマン節税は、資産を利用してタワーマンションを購入し、相続財産の評価額を圧縮する節税方法のことです。相続税の負担を軽減したいと考える富裕層の多くに選ばれてきました。 しかし、タワーマンションを活用した過度な相続税の節税を問題視した国税庁により、区分 […]
使用貸借は貸主死亡で相続される―相続税はいくらかかる？注意点・ポイントも解説
土地の所有者が、その土地の一部を無償で人に貸していることがあります。これを「使用貸借」といいます。使用貸借契約が結ばれている土地の貸主（所有者）が死亡した場合、その使用貸借契約や、土地の相続税評価はどうなるのでしょうか？ 1.使用貸借とは 対価の支払 […]
節税対策として生命保険が優れている理由とは？相続税金対策に注意すべきこと
相続税の負担をできるだけ抑えたいと考えているのであれば、生命保険の活用を検討するのも方法です。 生命保険は、保険の対象となる人（被保険者）が亡くなったときに、受取人に対して死亡保険金が支払われる金融商品です。生命保険の死亡保険金を受け取った場合、相続 […]
併存的債務引受とは？免責的債務引受との違いやメリットを事例で解説
併存的債務引受とは、債権者に対する借金を債務者と引受人が一緒に負担することです。 債務引受とは、他人の借金を肩代わりすることであり「併存的債務引受」「免責的債務引受」の2種類に分けられます。免責的債務引受とは、債務者の借金を引受人が完全に肩代わりして […]
貸付金にも相続税は発生する-返済してもらえない場合の税金対策も
たとえば会社を経営している家族が突然亡くなり、貸付金があった場合は相続税が課税されます。 なぜなら貸付金はお金を返してもらえる権利なので、お金と同じ権利を受け取ったことになるためです。 令和2年度の国税庁の調査では、相続税の課税割合は8.8％と年々上 […]
生前贈与とは、自分の財産を生きているうちに贈与することです。 生前贈与を行うと、贈与を受ける側の人は相続する金額が少なくなるため、相続税が節税できます。 しかし、以前はそのように生前贈与する人は多くありませんでした。生前贈与をすると贈与税が課せられ、 […]
