定期預金の相続税計算と手続手順｜トラブル回避のポイントを押さえよう

定期預金の相続税は、手順を理解することで誰でもわかりやすく計算できます。相続税の評価額を計算する方法は、利息も計算に含まれることだけを理解すれば普通預金と大差がありません。

また相続手続の手順も、シンプルな4つのステップで把握できます。税額の計算方法や手続の手順を把握しながら定期預金の相続にかかわる疑問を解消し、手間や精神的な負担を減らしましょう。

1.定期預金の相続税評価｜利息も含めて評価する

定期預金の相続税評価額は、相続開始時点の残高に、相続開始日に預金口座を解約した場合に支払われる利息を加算します。定期預金は普通預金より、利息が高額となる可能性もあるためです。

1-1.定期預金の相続税評価額の計算式

相続税の申告で定期預金の価額を評価する場合の計算式は、以下のとおりです。

相続開始日時点の預金残高に、同時点で解約した場合の利息（既経過利息）を加算します。そして利息にかかる税金を差し引くことで、定期預金の相続税評価額が算出されます。

1-2.既経過利息とは｜相続開始日時点までの利息

既経過利息とは、定期預金を相続開始日時点で解約したと仮定した場合の利息のことです。

実際に解約するかどうかは関係なく、預入時から相続開始日までの期間を対象にした利息を計算します。計算は金融機関が行い、残高証明書や既経過利息計算書に記載されます。

定期預金の相続税評価では、既経過利息の20.315%を、税金（所得税・復興特別所得税・住民税）として差し引きます。

2.定期預金にかかる相続税の計算方法

相続税は、亡くなった被相続人の財産を相続した人に課税されます。定期預金も相続税の課税の対象になります。

ここでは定期預金を相続する場合の相続税の計算方法を解説します。

2-1.相続税額の計算例｜妻と子ども2人が遺産相続した場合

実際の相続税額がいくらになるのか、妻と子ども2人が遺産相続した場合にあてはめて計算します。相続税額の計算方法は、下記の流れです。

これから、下記の場合に相続税額がいくらになるのかを計算します。

2-1-1.評価額を計算

まず、定期預金と普通預金の評価額を計算します。定期預金の既経過利息は、中途解約利率で計算します。

なお、既経過利息の計算は、実際には金融機関が行い、残高証明書や既経過利息計算書に記載されます。

2-1-2.基礎控除額と相続税課税対象金額を計算

次に、相続税の基礎控除額と相続税の課税対象となる金額を計算します。

評価額の合計から基礎控除額を差し引き、相続税の課税対象となる金額を計算します。相続税の基礎控除額は「3000万円+600万円×相続人の人数」の計算式で求めることが可能です。

2-1-3.相続税の総額を計算

続いて、相続税の総額を計算します。

評価額の合計が基礎控除額を上回っている場合は、相続税の申告が必要となります。相続税の課税対象となる課税遺産総額から、法定相続人ごとに相続税を計算します。

相続税額の総額を計算する流れは、以下のとおりです。

相続税率は、国税庁のホームページで確認できます。相続開始日が平成27年1月1日以降の場合の税率は、以下のとおりです。

2-1-4.各相続人の相続税額を計算

最後に、各相続人が実際に納める税額を計算します。

算出した相続税の総額から、遺言書や遺産分割協議などの結果で各相続人が実際に取得した相続割合を適用し計算します。各相続人の納税額の計算方法は、以下のとおりです。

3.定期預金の相続手続｜シンプルな4ステップで解説

定期預金の相続手続には、以下の4ステップが必要です。普通預金の相続手続も同様の流れでおこないます。

3-1.金融機関へ手続を申し込みする

金融機関で相続手続する場合、まずは被相続人と取引のあった金融機関に相続が発生したことを知らせるための申し出が必要です。

必要書類の説明を受け、金融機関ごとに定められた方法で手続を進めます。

3-2.必要書類を準備する

相続手続を進めるため、必要書類を準備します。必要書類は、以下のパターンによって異なります。

以下のフローチャートにしたがって、どの手続に当てはまるかを確認します。

▲相続手続のフローチャート

3-2-1.遺言書があり遺言執行者が手続する場合

遺言書があり、遺言執行者が手続する場合の必要書類は以下のとおりです。

3-2-2.遺言書があり受遺者が手続する場合

遺言書があり、受遺者が手続する場合の必要書類は以下のとおりです。

3-2-3.遺産分割協議書がある場合

遺産分割協議書がある場合の必要書類は、以下のとおりです。

3-2-4.遺言書および遺産分割協議書がない場合

遺言書および遺産分割協議書がない場合の必要書類は、以下のとおりです。

戸籍や印鑑証明書など市区町村役場で発行された書類の発行日が古い場合は、金融機関から再発行を依頼される場合があります。戸籍謄本は発行より1年以内のもの、印鑑証明書は発行より6ヶ月以内のものを準備しておきましょう。

3-3.残高証明書を発行する

相続税の評価額を計算するため、金融機関で残高証明の発行を依頼します。残高証明書の発行を依頼する場合は、必要な書類を用意して金融機関へ持参し、銀行所定の発行依頼書に必要事項を記載します。

残高証明の発行に必要となる書類は、以下のとおりです。相続手続に必要な書類とおおむね共通しています。

定期預金の残高証明書を依頼する場合は、定期預金の種類によって利息の計算が異なります。利息計算書もあわせて依頼しましょう。

3-4.金融機関へ書類を提出する

必要書類が揃ったら、金融機関へ書類一式を提出します。金融機関の預金を相続するには、各金融機関所定の「相続手続依頼書」が必要です。相続手続依頼書は各金融機関が独自に作成する書類のため、手続する金融機関ごとに用意しましょう。

被相続人が複数の金融機関を利用していた場合は、各機関から取得した用紙に必要事項を記入します。金融機関によっては、法定相続人全員分の署名捺印や印鑑登録証明書が必要です。

金融機関によって手続の方法が異なるため、事前に記載方法や必要書類を確認しておきましょう。

3-4-1.ゆうちょ銀行の場合は2段階の手続が必要

ゆうちょ銀行のみ、2段階の手続が必要となります。窓口で提出する書類が「相続確認表」と「貯金等相続手続請求書（名義書換請求書兼支払請求書）」の2種類であるためです。ゆうちょ銀行の手続は、被相続人が口座作成した郵便局以外の窓口でもできます。

ゆうちょ銀行での手続の流れは、以下のとおりです。

ゆうちょ銀行で手続する場合は、以下の点に注意しましょう。

4.定期預金の相続における名義変更・解約の選択方法

定期預金を相続する場合は、原則「名義変更」と「解約」のどちらかを選択します。遺産の分割方法が相続人間で確定後、金融機関での手続前に選択肢を決めておくとスムーズです。

相続人の人数や分割方法、金融機関の金利などの情報から、定期預金を名義変更するか解約するか選択します。

4-1.すぐに引き出し予定がなく高金利の場合は名義変更を選択

以下のケースに該当する場合は、名義変更をおすすめします。

預金の名義変更とは、被相続人が使用していた預金口座を相続人の名義に変えることです。

相続する定期預金をすぐに使う予定がなく、預金の金利が高い場合は、名義変更をおすすめします。名義変更の場合には、高い金利を引き継げるためです。

ただし、口座の引継ぎは1人のみとなります。遺産分割により定期預金を1人で相続する場合や金利が高い場合は、名義変更を検討してみましょう。

4-2.複数の相続人で遺産を分割する場合は解約を選択

以下のケースに該当する場合は、解約をおすすめします。

預金の解約とは、被相続人の預金を現金化して相続人の取得割合にしたがって口座振込することです。利息を含めた金額が容易に分割できるため、複数の相続人で遺産分割する場合は解約の選択をおすすめします。

預金の金利が低い場合は、解約後に金利の高い別預金での再運用も可能です。複数の相続人で相続手続を円満に終わらせたい場合や、高金利の預金で運用しなおしたい場合は解約を選択しましょう。

5.トラブルや負担を回避するため注意したいポイント

定期預金を相続する場合は、トラブルや負担を回避するため、以下のポイントに注意しましょう。

5-1.故人の口座は残高証明書の発行により凍結する

残高証明書の発行を依頼するなど、金融機関に相続の発生を申し出たときは、故人の口座は入出金や振込、振替などが一切できなくなります。これは一般に「口座の凍結」と呼ばれています。凍結する口座が公共料金の引き落とし先となる場合は、事前に変更しておくことも必要です。

凍結した口座の資金が一時的に必要となった場合は「遺産分割前の相続預金の払戻し制度」を利用できます。口座（定期預金は明細）ごとの「相続開始日時点の預金残高の3分の1」に、払戻しする相続人の法定相続分をかけた金額が払戻し可能です。払戻金額は、被相続人の取引先金融機関ごとに最大150万円を上限とします。

5-2.凍結した口座の利用は相続人同士で確認をとる

被相続人が所有していた預金は相続財産であるため、相続人間での遺産分割が必要です。相続人が複数いる場合に単独で払戻しすると、相続人間でのトラブルが発生してしまう可能性もあります。

「遺産分割前の相続預金の払戻し制度」を利用して葬儀費用を払戻しする場合は、遺産の横領を疑われないよう、領収証を保管して使途が分かるようにしておきましょう。

5-3.預貯金の引き出しにより相続放棄できなくなる場合がある

相続放棄を検討している場合は、預貯金の引き出しに注意が必要です。被相続人の預貯金から払い戻した金銭を自己（払い戻した相続人）のために使用した場合、単純承認として相続放棄が認められない可能性もあります。

葬儀費用として使用する場合は、基本的に単純承認とみなされません。しかし、相続人が自己のために使用していないことが証明できるよう、領収証を保管して費用の明細が分かるようにしておきましょう。

6.定期預金の相続税で気になるQ&A

定期預金の相続税で気になるポイントは、事前に確認しておきましょう。疑問や不安が残るポイントを事前に理解しておくことで、相続税の申告をスムーズに進められます。

6-1.定期預金の口座を生前に名義変更すれば相続税がかからない？

被相続人の生前に贈与契約にもとづいて名義変更した場合、かかるのは相続税ではなく贈与税です。なお、被相続人の相続発生後に定期預金口座を名義変更した場合は、相続税がかかります。

親が子ども名義の口座を子どもに知らせず財産管理していた場合は、相続税の課税対象財産となる可能性があります。口座の名義人と口座管理する人が異なる場合は、名義預金つまり口座管理者の財産として扱われるためです。

相続税対策として特定の人に財産を渡す場合は、事前に贈与契約書を作成して銀行振り込みで贈与することをおすすめします。

6-2.名義変更した口座が夫婦の共有財産の場合も贈与税がかかる？

夫婦の共有財産となる口座を名義変更しても、贈与税の対象とならない可能性があります。たとえば共働きの夫婦が、毎月の収入で貯めたお金を管理していた場合です。定期預金口座の名義を夫から妻へ変更しても、贈与税の対象とはなりません。

しかし相続が発生した場合に、共有財産の一部が相続財産として扱われる場合があります。

共働き夫婦の夫に相続が発生した場合の相続財産は、夫婦の収入額や勤続年数などを考慮して被相続人に帰属した算出金額です。

また、妻が専業主婦の場合は、夫から生活費として受け取っていた財産が相続税の対象となる場合もあります。生前贈与された証拠がない場合に、夫の財産として扱われる可能性があるためです。

想定外の相続税がかからないためにも、夫婦間で贈与契約書を作成し、贈与があった証拠を残しておくようにしましょう。

6-3.相続税の計算に不安の残る素人が計算しても問題ない？

相続税の計算に不安が残る場合は、専門家への相談をおすすめします。相続税の申告が必要なケースでは、被相続人がさまざまな種類の財産を保有している可能性があるためです。

相続税の申告では、財産ごとに課税対象財産となるかどうかの判断や評価が必要となります。たとえば土地を所有していたり会社を経営していたりする場合は、専門知識がないと申告漏れや不備による加算税や延滞税が発生してしまうこともあります。

節税効果のあるさまざまな対策も、慣れていない素人では把握しきれていない場合がほとんどです。知識と経験が豊富な専門家へ相談することで、申告漏れや不備、制度の利用漏れを防ぐことにつながります。

6-4.専門家に相談した場合の費用は？

相続税について専門家に相談した場合の費用は、遺産総額や財産の種類によって異なります。下記は、税理士法人チェスターの相続税申告における税理士報酬規程です。

※5名以上は加算対象となりません。
ご依頼日が申告期限より3か月以内の場合は別途報酬総額の20～50%がかかります。

▲税理士報酬の例（税理士法人チェスターの場合）

（引用：相続税申告の税理士報酬・相場の実態と税理士選びのポイント｜税理士法人チェスター）

会計事務所で遺産総額に応じた基本報酬を決定するのが一般的です。土地や非上場会社の数、および相続人数によって加算する報酬体系を採用しています。

以下のケースでは、別途報酬が加算される可能性もあります。

7.定期預金は4ステップで相続できる｜節税対策は専門家に相談を

定期預金の相続は、必要な4ステップを理解することでスムーズに手続可能です。

相続手続は多岐にわたり、相続税の申告期限も決まっているため想像以上に手間がかかります。慣れない手続に時間をかけてしまい、申告漏れや不備で税金が加算されてしまうことのないよう計画的な着手が必要です。残された家族に相続税の申告や納税で負担をかけないためにも、専門家へ事前相談して相続税対策しておくことも大切です。

相続税申告の対応に不安を感じる場合や節税対策を検討したい場合は、ぜひ税理士法人チェスターにお問い合わせください。相続に詳しい専門税理士に任せることで、申告漏れや制度の利用漏れを防ぎ、財産を贈る人と受ける人がともに安心できる方法をご提案します。

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