貸付信託受益証券の相続税評価
貸付信託受益証券の相続税評価
財産と一口に言っても、預貯金・土地・建物の他に株式などの有価証券など色々なものがあります。
相続税の課税には、それぞれの財産が持つ性質が考慮され、決定されます。
これらの異なる性質の財産を公平に評価するために、国税庁は『財産評価基本通達』によって具体的な評価方法を定めています。
貸付信託受益証券というのは、信託財産を運用することによって得られた利益を受ける権利を示した有価証券のことです。
貸付信託受益証券は、その証券を発行した信託銀行などが買い取った買取価格が評価額になります。
具体的には、元本の額に既経過収益額を足し、そこから源泉所得税額と買い取り割引料を差し引いた額が評価額となります。
貸付信託の設定日から一年以上が経過していない場合には、この算式に準じて計算した金額が評価額となります。
“既経過収益額”とは、課税時期を含む収益計算機関尾開始日から、課税時期の前日までの期間の収益分配の金額のことです。
“買い取り割引料”は、信託銀行などによって異なるため、発行した信託銀行などで確認が必要です。
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2017年12月
質問に対する回答、メールに対する返信、業務の説明、話し方、他全てが非常にていねいでわかりやすかったです。 森田さんにお願いして良かった。
2019年01月
当方が、相続について分からないことばかりでしたが、ご親切・ご丁寧に対応いただき、 無事に相続税申告まで至ることができました。大変ありがとうございました。
2018年11月
納税を終える事が出来ました。ありがとうございました。 当初の進展に不安がありましたが、直通電話の対応等で安心いたしました。
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