相続税の申告書への添付資料一覧-書類集めにかかる期間や綴じ方も

相続税の申告書は、いくつもの添付資料を用意する必要があります。

添付資料は相続財産の種類や利用する控除制度によって異なるため、パターン別にチェックしておきましょう。例えば不動産関係では固定資産税評価証明書が、生命保険金の相続では生命保険証書の提出が求められます。

相続税の申告期限までに、申告に必要な添付資料をすべて集めるには、準備すべきものをあらかじめ把握し、効率よく動いたほうがよいでしょう。本記事を読めば、自分がどの書類を用意すべきかわかり、スムーズな資料集めができるはずです。

1.相続税の申告書作成ですべての人が準備すべき添付資料

参考：(参考)相続税の申告の際に提出していただく主な書類｜国税庁

参考：遺産分割協議書の例｜法務局

相続関係者すべての人が準備すべき添付資料として、まずは被相続人と相続人の関係を明らかにする書類が必要になります。

マイナンバーカードがない場合には、番号確認書類として通知カードの写しでも代用可能です。通知カードの写しで代用する場合は別に身元確認書類が必要になるため、運転免許証や保険証の写しなどを準備します。

身分関係以外の書類は国税庁の要請として必須ではありませんが、相続税を申告する場合に避けられない書類です。

上記書類は、原則として相続開始から10日以上経過したあとに作成されたものを提出します。

2.相続財産の種類に応じて必要な添付資料【パターン別】

各家庭によって相続財産は多岐にわたり、それぞれの相続財産によって必要な添付資料も異なります。添付資料を集めるには手間も費用もかかるため、わざわざ集めた資料が実は不要なものだったり、逆に足りなかったりすれば時間もお金も無駄にしてしまいます。

すべての人が準備すべき添付資料の他に、相続財産の種類に応じてどのような添付資料が必要なのかを具体的に知り、効率的な相続手続をすすめましょう。

2-1.土地や建物など不動産を相続したいなら

土地や建物などの不動産の権利は、所有権だけではありません。第三者から借りている、もしくは第三者へ貸している、といった関係があれば、賃借権、地上権などの権利関係も考えられます。

このように、実際に不動産にどのような権利関係が存在するのかを確認し、相続範囲を確定させるために登記簿謄本が必要です。さらに登記簿謄本だけではわからない不動産の範囲を確認するためには、地積測量図や公図などの書面も必要になります。

また、相続不動産の価値がわからなければ、相続税の金額は算出できません。固定資産税評価証明書は、相続税の申告に必要な相続不動産の価値を知るうえで必要です。

参考：固定資産税評価証明の取得方法｜税理士法人チェスター

2-2.金融関係の資産（上場株式、非上場株式、投資信託）を相続したいなら｜税理士法人チェスター

相続発生時の有価証券内容を確認するために、証券会社（信託銀行を利用している場合は信託銀行）から残高証明書を発行してもらいます。その他に配当金の支払通知書も必要な添付書類なので、あれば用意しましょう。

さらに現在の有価証券内容だけでなく、過去の取引が記載されている顧客勘定元帳も必要添付書類として準備しましょう。相続開始前のお金の流れを確認する必要があるからです。また被相続人が非上場株式を所有していた場合は、公式に評価された評価額が存在しないため、過去3年分の決算書の提出によって評価額を算定します。

2-3.預貯金を相続したいなら

預貯金口座は被相続人である名義人が死亡すると凍結され、入出金を含めたすべての取引ができなくなります。

ただし、金融機関は口座の名義人の生存確認を常におこなっているわけではありません。通常は相続人から残高証明書を請求するタイミングで相続人の死亡を知り、本人の口座を凍結します。

したがって本人の口座を使った取引が継続している場合、残高証明書を請求する前に、引き落とし口座の変更手続などを事前に済ませておくとよいでしょう。

最近は通帳記帳の機会が減り、インターネットでの取引明細を確認することも増えています。通帳有料化にともない、今後ますますWeb上での明細確認が主流になるはずです。Web上で取引履歴を確認できる期間は通常1年未満であるため、通帳記帳の代わりとして定期的に保存したほうがよいでしょう。

参考：死んだら勝手に口座凍結?!相続で凍結されても困らないための【対策と解除法】｜税理士法人チェスター

2-4.生命保険を相続したいなら

生命保険金には非課税枠があり、500万円×法定相続人の人数分の金額は税金を納める必要がありません。例えば被相続人の死亡により3,000万円の保険金が支払われた場合、法定相続人が6名いれば3,000万円全額が非課税枠に収まります。

このように非課税枠に収まっている保険金であれば相続税を申告する必要がなく、資料も不要ではないかと思われることもあります。しかし、非課税枠内であるかどうかに関わらず、上記の書類は添付しておきましょう。

参考：No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金｜国税庁
参考：死んだら勝手に口座凍結?!相続で凍結されても困らないための【対策と解除法】｜税理士法人チェスター

2-5.その他の資産（自動車や死亡退職金など）を相続したいなら

不動産や有価証券、預貯金などの典型的な金銭的価値のある財産以外にも、被相続人が所有していた財産的価値のあるものはすべて相続対象です。

しかし死亡退職金の支払い通知は、少し性質が異なります。死亡退職金は、生命保険と同じく非課税枠が設定されています。非課税限度額の計算方法は、生命保険と同じ500万円×法定相続人の数分の金額です。

計算方法が同じであるため、生命保険金の控除と合わせて限度枠は1つなのではないかと誤解されることがありますが、併用可能です。例えば被相続人の死亡によって3,000万円の生命保険金、3,000万円の死亡退職金の両方が支払われた場合を考えてみましょう。

このように、法定相続人が6名いればそれぞれ3,000万円全額が非課税枠に収まり、合計6,000万円の非課税枠を利用できます。

参考：No.4117 相続税の課税対象になる死亡退職金｜国税庁
参考：死亡退職金には相続税が課税される？受取人は誰？非課税枠って何？｜税理士法人チェスター

2-6.マイナスの資産（葬式費用や債務など）も相続するなら

被相続人の財産はプラスの資産だけとは限りません。

例えばまだローンの残っている自宅を所有している場合、マイナスの資産である住宅ローン債務も被相続人の財産です。相続人はプラスの資産だけを相続できるわけではなく、相続する場合はローンなどのマイナスの資産も含めすべての資産を相続します。

マイナスの資産は、プラスの財産評価額から差し引けます。例えば評価額5,000万円の不動産の場合、ローン残債が2,500万円あれば、相続税を申告するうえでのその不動産の評価額は2,500万円です。一方被相続人の資産すべてを合計するとマイナスになる場合や、プラスでも金額が非常に少ない場合などは、相続に必要な手間や費用を考えて相続を放棄する選択も念頭に置いておきましょう。

相続放棄については次の記事を参考にしてください。
相続放棄は何時でも出来る？放棄すべき場合はどんな時？手続き方法は？｜税理士法人チェスター

2-7.生前贈与で資産を譲り受けていたなら

贈与とは被相続人が生前におこなう財産の譲渡で、相続とは異なる制度です。しかしどちらの制度も、権利が移転するという内容の類似性から、場合によっては相続手続の際に贈与に関する添付書類が必要になります。贈与税申告書や贈与契約書の添付が必要なのは、以下のような場合です。

例えば相続開始前3年以内に贈与された財産は、相続財産として相続税が課税されることになっているため、相続税の申告時に贈与に関する書類が必要です。

参考：相続開始前3年以内の贈与は相続税の対象になる！？ 相続時加算される贈与とは？｜税理士法人チェスター

3.税額控除を利用する場合に必要となる添付資料

相続税の申告については、相続人の状況に応じたさまざまな税額控除制度が用意されています。

このような税額控除を利用すれば相続税を算定する基準となる相続財産の評価額が下がり、結果として大きな節税も期待できます。しかし各税額控除を利用するためには、それぞれに必要な添付資料を準備しなければなりません。事前にどのような添付資料が必要なのかを確認し、無駄な時間や費用をかけずに効率的に必要書類を準備しましょう。

相続税の税額控除については次の記事を参考にしてください。
税額軽減の要因は6つ！相続税の税額控除とは？｜税理士法人チェスター

3-1.相続時精算課税制度の適用を受ける場合

相続時精算課税制度では60歳以上の祖父母や父母が、20歳以上の子や孫に贈与をする場合は2,500万円まで非課税ですが、相続が発生した際に贈与財産を遺産に含める制度です。生前に制度の適用を受けるため、すべての人に必要な添付書類のほか、相続税の申告時に贈与財産に関する書類が必要になります。

被相続人から取得した相続時精算課税適用財産の評価額は、相続開始時の評価額ではなく、贈与時の評価額です。したがって、例えば相続時に価値が著しく下がっている不動産であっても、贈与時の評価額を基準に相続額が算定されます。この制度の適用によって相続税を多く支払う可能性もあることに注意しましょう。

参考：相続税の申告のしかた｜税務署
参考：相続時精算課税制度とは何か？メリットやデメリットも全て解説！｜税理士法人チェスター

3-2.配偶者の税額控除の適用を受ける場合

配偶者の税額軽減は控除額が非常に大きく、1億6,000万円もしくは配偶者の法定相続分相当額のどちらか多い金額までが控除され、相続額を大幅に下げられます。

すべての人に必要な添付書類のなかでは、遺言書または遺産分割協議書の写し、そして相続人全員の印鑑証明は必須ではありませんでした。しかし配偶者の税額控除適用を受けるためには、どちらも準備する必要があります。

参考：No.4158 配偶者の税額の軽減｜国税庁
参考：相続税の配偶者控除とは？配偶者は1億6千万円相続しても無税になる？｜税理士法人チェスター

3-3.小規模宅地の特例の適用を受ける場合

すべての相続人が提出すべき添付書類

別居の親族が提出すべき添付書類

被相続人が高齢者施設に入所していた場合に提出すべき添付書類

小規模宅地の特例を受けるためには、相続人と被相続人の居住場所に応じて必要とされる添付書類が細かく設定されています。

被相続人の相続開始時に同居していた家族であれば、通常の相続税の申告手続で必要とされる不動産に関する添付書類のほか、同居の事実を確認できる住民票を追加します。しかし相続開始時に同居していなかった相続人の場合は、以下2点の要件を満たせる確認書類が必要です。

小規模宅地の特例については次の記事を参考にしてください。
小規模宅地等の特例とは～概要・要件・よくあるQ&Aなどすべて解説～｜税理士法人チェスター

3-4.農地等についての相続税の納税猶予及び免除等の適用を受ける場合

すべての相続人が提出すべき添付書類

相続農地の種類によって、追加の添付書類が細かく設定されているので注意が必要です。農地を引き続き農業経営に使用することを前提として、納税額の猶予または免除される特例が適用されるため、相続農地の種類に応じた必要書類を準備します。

相続人が農業に従事しておらず、相続農地に関しての知識が乏しい場合には、経験豊富な税理士をはじめとした専門家に相談するとよいでしょう。

参考：(参考)相続税の申告の際に提出していただく主な書類｜国税庁

参考：農地を相続したら絶対に使いたい「納税猶予」とは｜相続税のチェスター

3-5.山林についての相続税の納税猶予及び免除等の適用を受ける場合

山林に関する税額控除の特徴は、森林経営計画書が必要書類に含まれていることでしょう。

平成24年度から国庫補助金を活用した森林整備には、原則として森林経営計画書が必要です。被相続人が森林経営計画書の写しを所有していたかを確認します。もし書類が見つからない場合は、山林を管轄する各市町村役場へ問い合わせてみましょう。もし被相続人が森林経営計画書を作成していなかった場合、新たに作成する必要があります。納税猶予もしくは免除適用を受けたいが、相続人に山林の知識がなく必要書類の準備が負担であれば、経験豊富な税理士をはじめとした専門家に相談してみましょう。

参考：森林経営作成・実行マニュアル｜埼玉県庁

参考：森林経営計画制度運営要領｜林野庁

4.相続税申告に必要な添付資料に関するFAQ

相続申告では、さまざまな資料を添付しなければなりません。添付資料の準備を進めるなかで出てくる疑問を解消し、効率的に必要な資料を収集整理することで、スムーズな相続税の申告へとつなげていきましょう。

4-1.書類を集めるのにどれくらいの期間が必要？

相続税の申告期限は10ヵ月です。10ヵ月あれば書類集めも問題なく可能だと思われるかもしれません。しかし添付資料は、種類によって準備のできる早さも手間もさまざまです。郵送やWebサイトで手配できる書類もあれば、直接現地へ足を運ぶ必要のある書類もあります。

また、数日で取得できる書類もあれば取得に1ヵ月以上かかる場合もあるでしょう。例えば、遠方に住む親族間での遺産分割協議が必要な場合には、お互いの日程調整も必要です。役所への問い合わせでは、連休期間、繁忙期などによって資料を準備できる時期が左右されるでしょう。したがって、早めの行動が重要です。

不動産登記に関する資料は、以前は登記所へ出向かなければなりませんでしたが、平成20年からすべての法務局でオンライン申請ができるようになりました。このように順次オンラインでの各種書類の取得も可能になった資料もあるため、まずはオンラインでの取得が可能か調べておくのもよいでしょう。

参考：オンライン申請のご案内｜法務局

参考：No.4205 相続税の申告と納税｜国税庁

4-2.相続税申告の添付書類の綴じ方にルールはある？

相続税申告に必要な添付書類は多岐にわたるため、それぞれの相続財産ごとにまとめることで税務担当者もチェックしやすくなり、結果として申告手続が円滑にすすみます。添付書類がどの財産のものかがわかりにくい場合、税務担当者からの問い合わせ連絡も考えられ、さらに申告手続の手間が増えます。必要な資料が適切にまとめられた申告書類は、税務担当者にとっても申告者にとっても内容を把握しやすく、万が一不備があっても修正が簡単です。相続財産によって添付書類は異なりますが、具体的には財産ごとに見出しをつけ、例えば下のように順番どおりに綴じましょう。

相続税申告の必要書類（添付書類）

1. 身分関係や分配方法に関する必要書類（全員提出）
2. 相続財産に関する必要書類
3. 特例や控除に関する必要書類
4. 葬儀費用や債務に関する必要書類
5. 贈与分や事業継承税制に関する必要書類

特に、2の相続財産に含まれる不動産は多くの書類が必要です。下の例を参考にしてください。

1. 登記申請書

2. 収入印紙貼付台紙

3. 委任状

4. 相続関係説明図

5. 遺産分割協議書または遺言書（コピー）

6. （遺産分割協議による相続の場合）印鑑証明書（コピー）

7. 被相続人の住民票の除票または戸籍の附票（コピー）

8. 不動産を取得した人の住民票（コピー）

9. 固定資産評価証明書（コピー）

10. 被相続人の死亡～出生までの戸籍謄本等、相続人の現在戸籍（原本）

11. 遺産分割協議書または遺言書（原本）

12. （遺産分割協議による相続の場合）印鑑証明書（原本）

13. 被相続人の住民票の除票または戸籍の附票（原本）

14. 不動産を取得した人の住民票（原本）

15. 固定資産評価証明書（原本）

引用:相続登記の申請書作成を徹底解説！様式/書き方/綴じ方/作成時の必要書類｜税理士法人チェスター

実際の綴じ方は以下の図を参考にしてください。

▲相続税申告の添付書類の綴じ方は登記申請書が最初

参考：相続登記の申請書作成を徹底解説！様式/書き方/綴じ方/作成時の必要書類｜相続税のチェスター

4-3.相続税申告書の入手方法は？

相続税申告書は最寄りの税務署、もしくは国税庁のホームページからダウンロード可能です。ダウンロード先は少々わかりにくいですが、以下のように検索すると見つけられます。

税制度は変更されることが多く、変更に応じて申告書も都度変わります。常に最新の申告書を使用できる国税庁のWebサイトから取得すれば、税務署へ行く手間も省けて便利でしょう。

▲国税庁様式検索システムから絞り込み検索できる

5.相続税申告書の添付資料集めに苦戦するなら税理士に頼ろう

相続税申告書の添付資料は自分でも集められますが、種類によっては手間や費用が膨大になることもあります。被相続人の相続財産が多岐に渡り全体の把握が難しい、農地や山林など、専門的な知識が必要な財産が含まれている、相続税控除のある特例を適切に受けたい、などの各相続人の事情により、場合によっては税理士への依頼も検討しましょう。

税理士を選ぶ際は、相続税申告を専門に扱っている税理士事務所がおすすめです。多くの事例を担当しているため、さまざまなケースの扱いに精通しており、依頼人の事情に応じた適切な手続のサポートが可能です。

税理士法人チェスターなら、相続を専門に扱っている専門家が揃っています。自分に合った税理士を見つけるためにも、ぜひご相談ください。

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