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土地・家屋(建物)の一般的な相続手続き一覧

土地や家屋といった不動産を相続する際には、預貯金の名義変更等と異なりひと手間かかります。

どういった手続きが必要になるのかを以下にまとめました。

1.相続登記に関わる手続き

遺産相続で土地や家屋などの不動産を取得したときは、この不動産の相続登記手続きが必要になります。

この登記手続きは、期限があるものではありませんが、相続登記をしないままでいると不動産を巡るトラブルの原因になることも少なくありません。後々困ったことにならないためにも、不動産相続の際は相続登記手続きをしておくべきでしょう。

相続登記手続きとは、相続人に不動産の名義を変更する手続きのことです。

法務局で相続による所有権移転登記、つまり名義変更を申請します。

必要書類は、登記申請書、委任状、遺産分割証明書もしくは遺言書、その土地や家屋の固定資産評価額証明書、相続を証明する書類、そして、相続人の住所などを証明できる書類、相続関係説明図などです。

法務局には登記無料相談コーナーもありますので、そこで相談することも可能です。

相続登記は自分で行うこともできますが、通常の登記と比べ必要な書類が多く資料収集に苦労するケースも多いです。難しい場合は司法書士に依頼しても良いでしょう。

2.土地や家屋を相続した場合にかかる税金

土地や家屋を相続した場合には、まず相続税という税金がかかります。

この相続税は、もちろん不動産そのものではなくてお金で支払わなければなりません。

特に土地は価値が高いものですから、その相続税も多額になります。

では、どのように税金の額が決まるのでしょうか。

土地の相続にかかる税金の計算方法

まず、その土地の価値を値段に換算します。

土地の値段といっても、公示価格や路線価、固定資産税評価額など、何種類もの価格があります。

その中で、相続税においては路線価という値段の方式を採っています。

路線価方式で計算すると、土地の相続税評価額はだいたい売買取引時価の80パーセント相当になります。

この評価額をその他の財産と合わせ、控除や債務などを引いて残った金額に、最終的に相続税が課税されます。

また、相続税のほかに、名義変更の際に必要となる登録免許税と言われる税金もかかります。

こちらは、土地の固定資産税評価額に0.04%をかけた金額となります。

なお、土地を売買などによって取得した場合にかかる不動産取得税については、相続で取得した場合にはかかりません。

家屋の相続にかかる税金の計算方法

家屋は、自用家屋(持ち家)、貸家、建築中の家屋とに種類が分かれており、相続税評価を行う場合この種類ごとに計算方法が違います。

まず、自用家屋の場合は、固定資産税評価額がそのまま相続税評価額となります。

賃貸マンションや貸家の評価は、持ち家と比べて相続財産としての評価額が低くなります。賃貸中の家屋は相続してもその後の利用に制限が生じるためです。
この場合、固定資産税評価額から借家権の価額を引いたものが評価額になります。

そして、建築中の家屋の評価は、課税時期の費用原価の70パーセントが評価額となります。

家屋の相続税評価
建築中の家屋の相続税評価
家屋の一部賃貸の場合の相続税評価

3.土地や家屋の共有取得について

土地や家屋を相続で取得する場合、共有(複数人で同じものを相続する)ということが考えられますが、こちらは専門家の立場からはあまり推奨できません。

なぜならば、今は相続人同士の仲は良好でも、その子供世代、孫の世代のことまで考えると、想定できない事態も起こり得るからです。

共有名義の土地(共有財産)の相続について知っておきたいこと

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